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第一部分单选题(200题)
1、根据企业所得税规定,下列各项中,不作为职工福利费支出的是( )。




【答案】:A
2、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用,其中两辆是未上牌照的新车,每辆支付的不含税价款为130000元;另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车(该企业提供了《车辆购置税完税证明》),不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税( )元。




【答案】:A
3、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销***上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:




【答案】:D
4、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用,关税完税价格为30万元;作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算,生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格,生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税()万元。(新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%;货车的成本利润率为10%)




【答案】:C
5、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明,能够单独计算扣除,在进行土地增值税清算时,作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是()。
+销售费用+管理费用
+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(不含利息支出)]×5%
+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×5%
+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×(5%+20%)
【答案】:B
6、下列凭证中,需要缴纳印花税的有( )。




【答案】:A
7、(2017年)下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是( )。
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
【答案】:C
8、根据现行政策的规定,自2019年1月1日至2020年12月31日,符合条件的研发机构采购国产设备,实行( )政策。




【答案】:D
9、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织( )营业执照的登记制度。




【答案】:B
10、2021年7月,某部队在更新武器装备过程中,将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换,已使用4年,列入军队武器装备计划的免税车辆,部队更换车辆时将雷达装备拆除,并将其改制为后勤用车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税()元。




【答案】:C
11、某铁矿开采企业2021年9月开采铁矿石原矿10000吨,对外销售铁矿石原矿2000吨,取得不含税收入140万元;将3000吨用于选矿加工,当月销售选矿500吨,取得不含税收入100万元;将其中1000吨选矿移送加工铁锭,当月该企业未对外销售铁锭。%,铁矿石选矿税率3%。该企业当月应缴纳资源税( )万元。




【答案】:D
12、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。




【答案】:C
13、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定,下列说法正确的是()。
(含增值税)及以上的小汽车



【答案】:B
14、下列单位经营的应税消费品中,不需要缴纳消费税的是()。




【答案】:B
15、2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元,房地产开发成本为2000万元,房地产开发费用为400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算,计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。




【答案】:B
16、一般纳税人销售其试点前自建的不动产,采用的增值税政策是( )。
,以全部价款和价外费用减去成本为销售额,按5%征收率计税
,以全部价款和价外费用为销售额,按5%征收率计税
,以全部价款和价外费用为销售额计税
,以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税
【答案】:B
17、某汽车制造厂2021年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资,双方约定投资作价120000元/辆,将自产轿车3辆转作本企业固定资产,将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆(不含增值税),该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。




【答案】:B
18、2020年11月,甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售,取得不含增值税价款150万元,该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行,已知石油的资源税税率为6%,则甲石油企业当月应缴纳的资源税为( )万元。




【答案】:B
19、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是( )。




【答案】:C
20、下列关于纳税信用评价的表述中,正确的是( )。
、滞纳金等信息属于经常性指标信息



【答案】:D
21、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是( )。




【答案】:C
22、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存( )年。




【答案】:D
23、某企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售货物取得不含税销售额为500万元,另提供运输服务取得不含税销售额为80万元,将上月收购的成本为8万元的免税农产品(已按9%抵扣进项税额)作为福利发放给职工,当期允许抵扣的进项税额为32万元,该企业当月应缴纳的增值税为()万元。




【答案】:B
24、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日,乙企业从甲企业借款3000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,所有者权益构成为:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为( )。




【答案】:B
25、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有( )。
,凡涉及到增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后,“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】:C
26、某软件开发企业系一般纳税人,2020年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元,已开具增值税专用发票;进口美国的某办公程序软件,进行本地化处理后在境内销售,取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元;支付运费5000元,取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。




【答案】:C
27、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,开发普通标准住宅,2020年1月销售新建商品房一幢,取得不含税销售收入8500万元,该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,销售商品房其他有关税金156万元(不含印花税)。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税( )万元。




【答案】:B
28、下列居民个人取得的各项所得中,不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是( )。
、薪金所得



【答案】:C