2023年税务师考试完整题库【网校专用】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某食品厂为增值税小规模纳税人,2012年8月购进一批模具,取得的增值税普通发票注明金额4000元;以赊销方式销售一批饼干,货已发出,开具了增值税普通发票,价税合计金额60000元,截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税()元。




【答案】:D
2、下列关于发票管理的表述,不正确的是( )。

,销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的,不得使用增值税专用发票
,尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路(过桥)费发票、定额发票和客运发票
【答案】:B
3、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝,在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。当月该批烟叶尚未领用,该企业可以抵扣进项税()万元。




【答案】:A
4、鉴证人在执业中应当保持负责态度,实施鉴证程序,控制执业风险,承担执业责任,这属于( )。




【答案】:C
5、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法,不符合政策规定的是()。
,收取价款25万元,其纳税义务发生时间为收款当天
,合同约定收款日期为5月30日,实际收到货款为6月15日,纳税义务发生时间为5月30日
,其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
,其纳税义务发生时间为移送使用当天
【答案】:C
6、税务师事务所办理商事登记后,应当向( )办理行政登记。




【答案】:A
7、进口货物应自运输工具申报进境之日起()内,由纳税人向货物进境地海关申报。




【答案】:C
8、境外A企业(在境内未设有经营机构)为境内单位提供新产品研发服务,境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税()万元。




【答案】:C
9、下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。

(预售)许可证满1年仍未销售完毕的
%股权的
%的
【答案】:A
10、下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是( )。

,放弃免税优惠后,在12个月内不得再申请免税
,在12个月内不得再申请免税
,应当登记为增值税一般纳税人
【答案】:D
11、某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年11月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,,该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。(假设小规模纳税人没有放弃减税)




【答案】:B
12、土地增值税采用的税率形式是( )。




【答案】:C
13、进行土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中,其成本、费用不得扣除的是( )。




【答案】:D
14、下列关于车辆购置税的说法,错误的是()。




【答案】:C
15、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。




【答案】:C
16、下列关于进项税额的处理,税法不正确的是( )。
,应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
,应从发生折让当期的进项税额中扣减
,对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
,可以开具增值税专用发票
【答案】:D
17、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物,应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是( )。




【答案】:A
18、通过编制转账分录,将调整金额直接入账,以更正错账,适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确,但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是( )。




【答案】:B
19、在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在( )科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
20、下列产品中,属于消费税征税范围的是( )。




【答案】:C
21、2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2021年6月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得转让收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法,正确的是( )。


-20万元

【答案】:A
22、应当由( )制定业务计划。




【答案】:D
23、(2019年真题)境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务,境内单位支付含税服务费10300元,境内单位应扣缴增值税( )元。




【答案】:D
24、根据规定,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照()征收率开具红字发票。
%
%
%
%
【答案】:B
25、某餐饮公司为增值税一般纳税人,符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月,取得餐饮服务不含税收入100万元,购入厨房设备取得增值税专用发票,注明不含税金额20万元,简易计税项目不含税销售额80万元,征收率为3%。此外无其他涉税事项。该餐饮公司当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:A
26、下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是( )。



《暖春》的放映服务
【答案】:A
27、下列涉税相关处罚措施中,不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是( )。




【答案】:B
28、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是( )。




【答案】:C
29、下列关于房产税的审核中,不符合现行规定的是()。
,要相应增加房屋的原值
、需要经常更换的零配件,更新后计入房产原值
,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产的计税余值作为计税依据
,免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
【答案】:B
30、下列收入中,不征收增值税的是( )。




【答案】:A
31、(2014年)纳税人购买自用的应税车辆,缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内。




【答案】:D
32、下列各项中,应当计算缴纳增值税的是( )。

(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为


【答案】:C
33、甲公司(一般纳税人)2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台,,开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台,取得增值税专用发票注明价款30万元,另支付员工出差火车票款3488元,无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策,则当月应纳增值税是( )元



D.-
【答案】:A