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2023年税务师考试完整题库附答案(研优卷).docx

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2023年税务师考试完整题库附答案(研优卷).docx

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第一部分单选题(200题)
1、关于环境保护税计税依据,下列说法正确的是( )




【答案】:B
2、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起( )日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后,应当在( )日内审查,决定是否受理。对于复议机关不予受理的,申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起( )日内,依法向人民法院提起行政诉讼。
;5;15
;5;15
;15;15
;5;10
【答案】:A
3、下列关于业务委派和业务实施的规定,表述正确的是( )。
,是项目最高负责人
(风险)控制事项的关注,应当贯穿于业务实施的各个阶段
,应主要关注业务实施的前期,以后期间可不再关注
,项目负责人书面保证承担一切后果的,可以出具报告
【答案】:B
4、下列关于税收合作信赖主义的表述,错误的是( )。



“诚实信用”原则的合理思想,认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的,而不是对抗性的
【答案】:B
5、下列关于包装物押金的说法,不正确的是( )。
(啤酒、黄酒除外)包装物押金不管是否逾期,收取时征收增值税和消费税
、黄酒包装物押金逾期,征收增值税,不征收消费税
、黄酒包装物押金逾期,不征收增值税,也不征收消费税
,没有逾期,不征收增值税和消费税
【答案】:C
6、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工,该批产品账面成本共计15万元,当月同类产品的平均不含税售价为25万元,该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为( )万元。




【答案】:A
7、下列各项中,不享受免征增值税的是()。




【答案】:C
8、以关税特定减免税方式进口的机动车辆,海关监管的年限为()年。




【答案】:A
9、采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是( )。




【答案】:C
10、某房地产开发企业销售开发产品,计提应缴纳的土地增值税时,应该借记( ),贷记“应交税费——应交土地增值税”。




【答案】:A
11、下列关于环境保护税税收优惠的表述,错误的是( )。
,免征环境保护税
,符合国家和地方环境保护标准的,免征环境保护税
、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的,免征环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
【答案】:A
12、关于符合条件的技术转让所得,某企业2019年获得600万元技术转让所得,则该企业技术转让所得的应纳税所得额是( )万元。




【答案】:A
13、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2021年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。




【答案】:B
14、下列关于固定资产的处理中,不符合企业所得税相关规定的是()。
,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
,不得税前扣除
,该固定资产的改扩建支出,并入该固定资产计税基础,并从改扩建完工投入使用后的次月起,重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
,直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧
【答案】:D
15、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的( )。
A.《税务部门规章制定办法》
B.《宪法》和《立法法》
C.《税收征收管理法》
D.《立法法》
【答案】:B
16、向境外单笔支付等值()美元以上(不含)以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资(单笔5万美元以上)的事项,要到委托人所在地税务机关进行税务备案。




【答案】:C
17、下列各项中,符合城市维护建设税征收管理规定的是( )。
,一律到银行总行所在地缴纳城建税
、消费税的,在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税
,城建税的纳税地点为户籍所在地
,应在纳税人机构所在地缴纳城建税
【答案】:B
18、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
%
%
%
%
【答案】:D
19、某企业2019年12月产生危险废物800吨,其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨(符合国家和地方相关规定)。危险废物环保税适用税额为每吨1000元,该企业当月应缴纳的环境保护税()万元。




【答案】:D
20、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内,向税务机关报告全部账号。




【答案】:D
21、下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是( )。




【答案】:D
22、下列关于资源税减征、免征规定的表述中,不正确的是( )。
、免税项目,未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的,由税务机关决定减税
,因自然灾害等原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税
,免征资源税
、天然气减征20%。
【答案】:A
23、下列账簿和凭证中,不能由税务师代理编制或制作的是()。




【答案】:A
24、(2018年)下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是( )。




【答案】:B
25、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2020年6月发生下列经营业务:




【答案】:A
26、税务师对印花税计税依据进行审核时,下列处理正确的是()。
,按增加金额计算补税,减少金额的,按减少金额计算退税
,按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
,按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
,载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率,未分别记载金额的,按高税率计税贴花
【答案】:D
27、2017年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元,税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是( )万元。




【答案】:D
28、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款,一般情况下,税务机关的追征期是( )年;特殊情况下,追征期是( )年。
;5
;10
;10
;5
【答案】:A