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第一部分单选题(200题)
1、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的,可按( )填报。
【答案】:A
2、下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。
【答案】:D
3、A市甲企业为增值税一般纳税人。2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租,取得含税租金收入100万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税()万元。
【答案】:A
4、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品,收回后用于连续生产高档化妆品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税6000元,增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为( )。
:委托加工物资 17300 贷:银行存款 17300
:委托加工物资 16000 应交税费——应交增值税(进项税额)1300 贷:银行存款 17300
:委托加工物资 10000 应交税费——应交消费税 6000 应交税费——应交增值税(进项税额)1300 贷:银行存款 17300
:生产成本 17300 贷:银行存款 17300
【答案】:C
5、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务:(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元。(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知:原煤资源税税率为8%。要求:根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:D
6、税务机关做出的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是()。
【答案】:A
7、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起( )个月内准备完毕。
【答案】:C
8、下列涉税会计分录,使用正确的是( )。
,该在建工程尚未完工,调账分录应借记“在建工程”,贷记“管理费用”
,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”
,应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费——未交增值税”
,应借记“银行存款”,贷记“其他收益”
【答案】:B
9、进口货物的保险费,应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。
‰
‰
‰
‰
【答案】:C
10、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是()。
、其他经营者和个人
【答案】:B
11、(2017年)企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是( )。
,承包人对企业的销售成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费
【答案】:C
12、下列关于税法规范作用的表述中,错误的是( )。
、规范人们行为的作用
【答案】:C
13、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用,取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额100元;进口软件的增值税为8425元(取得合法扣税凭证)。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。
【答案】:D
14、(2016年)下列关于车辆购置税的说法中,错误的是( )。
【答案】:C
15、甲企业为增值税小规模纳税人,,买价25万元,支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元,另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%,消费税税率为9%,下列关于甲企业进口环节相关税金的计算,正确的是( )。
【答案】:B
16、(2019年)城市维护建设税采用的税率形式是( )。
【答案】:C
17、某市高尔夫球具生产企业(一般纳税人)2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()万元。
【答案】:B
18、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是()。
,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票首次公开发行(IPO)次日的收盘价为买入价
【答案】:B
19、(2013年真题)下列关于涉税事项法定时限的说法,错误的是( )。
,应自营业执照被吊销之日起15日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记
、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
【答案】:D
20、某市区甲企业为增值税一般纳税人,当期销售货物应纳增值税20万元,消费税15万元,进口货物缴纳进口环节增值税2万元,该企业当期应缴纳城市维护建设税( )万元
【答案】:A
21、某运输企业2021年3月1日起不再符合《关于海南自由贸易港国际运输船舶增值税政策的通知》退税条件,已知该企业于2020年10月购进船舶取得增值税专用发票注明的金额为1000万元,截止到2021年3月1日累计折旧100万元,则该企业应补缴增值税额为()万元。
【答案】:C
22、税务师对印花税计税依据进行审核时,下列处理正确的是()。
,按增加金额计算补税,减少金额的,按减少金额计算退税
,按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
,按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
,载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率,未分别记载金额的,按高税率计税贴花
【答案】:D
23、下列关于税率的说法中,正确的是()。
,代表课税的广度
,正确处理税收负担的纵向公平问题
,不受课税对象价值量变化的影响
,具体可分为定额税率和比例税率两种形式
【答案】:C
24、税务师受托对某企业(居民企业)投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是()。
【答案】:D
25、某生产企业2021年4月10日签订货物销售合同,合同约定2021年5月10日发货,5月15日收款,生产企业按约定发货,7月5日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是( )。
【答案】:C
26、(2013年真题)下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()。
,不征收消费税
,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
,若委托方未提供原材料成本,由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税
【答案】:B