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2023年税务师考试完整题库含完整答案(夺冠系列).docx

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2023年税务师考试完整题库含完整答案(夺冠系列).docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列关于税收合作信赖主义的表述,错误的是( )。



“诚实信用”原则的合理思想,认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的,而不是对抗性的
【答案】:B
2、下列纳税人中,应办理增值税一般纳税人登记的是()。




【答案】:D
3、以下有关我国增值税类型的说法正确的有( )。




【答案】:A
4、下列关于增值税纳税申报代理的规定,表述不正确的是( )。

,自期满之日起15日内申报纳税
,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
【答案】:C
5、某企业为增值税一般纳税人,2020年2月份的进项税额为100万元,销项税额为110万元,其月末正确的会计处理是( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
:应交税费——应交增值税(进项税额)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
:应交税费——应交增值税(销项税额)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
:应交税费——应交增值税(已交税金)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
【答案】:A
6、下列关于进境物品进口关税的税收政策,说法不正确的是( )。
、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品
,一律按货物适用税率征收关税
C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒;贵重首饰及珠宝玉石;高尔夫球及球具;高挡手表;高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致

【答案】:B
7、(根据2015年政策,此题目政策过时)某有线电视台2013年3月份取得下列收入:有线电视节目收费120万元,有线电视初装费20万元,广告播映收费600万元,向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税()万元。




【答案】:C
8、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2020年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业2020年6月应缴纳增值税为()万元。(以上价格均为含税价格,当月支付的手续费未取得增值税专用发票)




【答案】:D
9、下列情形,应征收环境保护税的是( )。




【答案】:B
10、下列各项中,属于计算资源税时的计税依据的是()。




【答案】:B
11、根据城市维护建设税的现行规定,下列属于城市维护建设税计税依据的是( )。




【答案】:D
12、下列各项中,能开具增值税专用发票的是()。
,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费



【答案】:D
13、关于税法的时间效力的表述,下列选项正确的是( )。

,目前大多采用自通过发布之日起生效的方式
,很少采用的是直接宣布废止

【答案】:B
14、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。




【答案】:C
15、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是()。

,无须缴纳滞纳金

,适用新法规定
【答案】:C
16、下面关于印花税的代理申报表述错误的是( )。



,可用税收缴款书缴纳税款
【答案】:B
17、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解,下列选项中不可以和解与调解的是( )。




【答案】:D
18、甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。




【答案】:B
19、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品,下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是( )。




【答案】:D
20、(2018年)下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是( )。




【答案】:B
21、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在( )到税务机关申请延长停业。




【答案】:B
22、(2018年真题)在规定纳税期前,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的,首先( )。




【答案】:B
23、某商业银行(增值税一般纳税人)2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费金融服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额( )万元




【答案】:B
24、纳税人购买并使用下列车辆,需要缴纳车辆购置税的是( )。




【答案】:A
25、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。




【答案】:A
26、(2017年)某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为( )万元。




【答案】:B
27、先用红字冲销原错误的会计分录,再用蓝字重新编制正确的会计分录,重新登记账簿,这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是( )。




【答案】:A
28、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同,购买价值3000万元的生产设备,为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费2800万元。根据上述情况,汽车厂一共应纳印花税( )元。




【答案】:D
29、下列各项中,不属于消费税特点的是()。




【答案】:A
30、下列油类产品中,应征收资源税的是( )。




【答案】:D
31、发生发票丢失情形时,应当于发生发票丢失的( )向税务机关书面报告。




【答案】:D
32、下列关于税法效力的表述中,不正确的是( )。
,是最常见的税法失效宣布方式
,效力低的税法是无效的


【答案】:D
33、商品房购销合同按照( )进行贴花。




【答案】:D

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