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第一部分单选题(200题)
1、(2015年真题)甲税务局委托乙保险公司代征税款,纳税人对代征税款行为不服申请复议,复议机关是()。
【答案】:B
2、某从事商业零售的小规模纳税人2019年4季度零售收入12万元;转让一处自建的车库,收取含税转让收入50万元,则该纳税人当期应纳的增值税是( )万元。
【答案】:B
3、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的是( )。
,为收到预收款的当天
,为货物发出的当天
,为书面合同约定收款日期的当天
,为提供服务的当天
【答案】:C
4、复议机关应当自受理复议申请之日起( )日内作出行政复议决定。情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人。
【答案】:C
5、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,;本月实际缴纳增值税49万元,计算的免抵税额为10万元,实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为( )元。
【答案】:B
6、某商贸公司为增值税一般纳税人,2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为( )。
:应交税费——应交增值税(已交税金) 148000 贷:银行存款 148000
:应交税费——未交增值税 148000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 148000
:以前年度损益调整 148000 贷:银行存款 148000
:应交税费——未交增值税 148000 贷:银行存款 148000
【答案】:D
7、2020年12月1日,某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物,12月8日该货物报关入境;后来该企业因经营范围改变,于2021年2月12日经海关批准转让该货物,2月20日海关接受了企业再次填写的报关单,当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为( )。
【答案】:D
8、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是( )。
A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额,不包含免税销售额
、转让不动产的销售额,不记入应税行为年应税销售额
【答案】:B
9、杰克为甲国驻我国的外交官,2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某,成交价为110000元,初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为( )元。
【答案】:C
10、根据消费税的现行规定,以下关于消费税纳税环节的说法正确的是( )。
【答案】:D
11、复议机关应当自受理申请之日起( )日内作出行政复议决定。情况复杂,经批准可适当延长,并告知申请人和被申请人,但延长期限最多不超过( )日。
【答案】:C
12、根据土地增值税相关规定,东部地区省份土地增值税预征率不得低于( )。
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【答案】:B
13、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品,取得价税合计金额为226万元,合同约定超市分两次等额支付货款,付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为( )万元。
【答案】:C
14、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权,取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月,甲企业改制重组为A有限责任公司,按规定未缴纳土地增值税。2020年8月,A有限责任公司将该宗土地转让,与此同时同类地块的评估价格为800万元,则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是( )。
【答案】:B
15、下列关于关税征收管理的说法,正确的是()。
,向货物进境地海关申报纳税
,向货物出境地海关申报纳税
,最长不得超过12个月
,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内,向纳税义务人补征关税
【答案】:A
16、下列关于资源税征收管理的表述中,错误的是( )。
,纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
,自月度终了之日起10日内申报纳税
,可以按次申报缴纳资源税
【答案】:C
17、下列属于消费税征税范围是( )。
【答案】:A
18、下列关于税务行政复议证据的表述中,错误的是()。
,申请人负有举证责任
,被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
C.***时,行政复议工作人员不得少于2人,并应当向当事人和有关人员出示证件
【答案】:A
19、2020年4月某企业外购一幢办公楼,取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元,则该企业2020年4月的会计处理正确的是( )。
:固定资产 600 应交税费——应交增值税(进项税额) 应交税费——待抵扣进项税额 贷:银行存款 654
:固定资产 654 贷:银行存款 654
:固定资产 600 应交税费——应交增值税(进项税额) 54 贷:银行存款 654
【答案】:C
20、下列关于进项税额的处理,说法不正确的是()。
,应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
,应从发生折让当期的进项税额中扣减
、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
,可以开具增值税专用发票
【答案】:D
21、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权,取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月,甲企业改制重组为A有限责任公司,按规定未缴纳土地增值税。2020年8月,A有限责任公司将该宗土地转让,与此同时同类地块的评估价格为800万元,则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是( )。
【答案】:B
22、除另有规定外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是( )。
,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
【答案】:D
23、2021年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款80000元,另外收取包装物押金2320元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款34800元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为()元。
【答案】:C
24、(2017年)关于消费税的特点,下列说法错误的是()。
【答案】:A
25、下列关于永续债企业所得税政策的表述,错误的是( )。
,须适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的,投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
、红利企业所得税政策的,发行方和投资方均为居民企业的,永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
、红利企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
【答案】:A
26、关于行政复议参加人的说法,正确的是( )。
,不影响行政复议案件的审理
,受托的单位和个人为被申请人
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】:B