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第一部分单选题(200题)
1、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元,而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理,税务师应( )。
,不作账务调整
,并按红字冲销法调整账务
,并按补充登记法调整账务
,并按综合账务调整法调整账务
【答案】:A
2、2020年12月1日,某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物,12月8日该货物报关入境;后来该企业因经营范围改变,于2021年2月12日经海关批准转让该货物,2月20日海关接受了企业再次填写的报关单,当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为( )。
【答案】:D
3、某进出口公司2020年8月进口一批货物,成交价格为35万元,由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元,该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元,保险费无法确定,。海关于9月2日填发税款缴款书,由于该公司资金紧张,导致应缴纳的相关税金滞纳了12天,关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为( )万元。
【答案】:D
4、下列经济行为中,不符合印花税政策规定的是( )。
“实收资本”和“资本公积”未变化,未缴纳印花税
,因未重新签订合同或未签订补充合同,未补缴印花税
,因未记载金额,先以5元/件缴纳,年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
,未缴纳印花税
【答案】:C
5、未经涉税鉴证业务委托人同意,( )税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
【答案】:C
6、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的是( )。
,建成后转让的
【答案】:B
7、土地增值税适用的税率是()。
【答案】:C
8、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份企业应做的会计分录为()。
:应交税费——未交增值税 20 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 20
:应交税费——应交增值税(进项税额) 20 贷:应交税费——未交增值税 20
:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
:应交税费——应交增值税(进项税额) 20(红字) 贷:应交税费——未交增值税 20(红字)
【答案】:D
9、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为( )月。
【答案】:C
10、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
【答案】:C
11、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,说法正确的是( )。
【答案】:B
12、某企业为增值税一般纳税人,2020年销售建材,提供货物运输服务,分别开具增值税专用发票,注明货物销售金额100万元、运费金额3万元,,则本期应缴纳增值税( )万元。
【答案】:A
13、根据《税务规范性文件制定管理办法》,关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是( )。
,应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权
,应当提请上一级税务机关制定
、派出机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税收规范性文件
【答案】:B
14、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。
【答案】:D
15、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工,该批产品账面成本共计15万元,当月同类产品的平均不含税售价为25万元,该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为( )万元。
【答案】:A
16、下列项目中,免征增值税的是()。
【答案】:A
17、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额,账面成本为309万元(其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元,货物适用税率13%)。该批货物应转出进项税额()万元。
【答案】:B
18、位于山西省的原煤开采企业,2021年5月开采并销售原煤100万吨,取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是( )万元。
【答案】:D
19、2020年7月,某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元,;销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元;销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:C
20、下列各项中,应征收土地增值税的是()。
【答案】:D
21、下列关于税收执法的特征,表述不正确的是( )。
【答案】:D
22、2020年2月,某商场(系增值税一般纳税人)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元,月初到期,餐厅未返还包装物,按照销售时的约定,这部分押金应该归商场所有,商场的账务处理正确的是( )。
:其他应付款——押金 1000 贷:其他业务收入 1000
:其他应付款——押金 1000 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
:其他应付款——押金 1000 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
:其他应付款——押金 1000 贷:营业外收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
【答案】:C
23、根据相关的规定,自2020年1月1日起,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,( )。
%的征收率征收增值税
【答案】:B
24、下列选项中不属于视同销售行为,不应当计算缴纳增值税的是()。
【答案】:A
25、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:
【答案】:A
26、下列关于进项税额的处理,说法不正确的是()。
,应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
,应从发生折让当期的进项税额中扣减
、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
,可以开具增值税专用发票
【答案】:D
27、下列有关涉税鉴证业务的说法,错误的是( )。
,请求相关领域的专家协助工作,项目负责人应当对专家工作成果负责
***、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
,不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
,知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
【答案】:D
28、下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定,表述错误的是( )。
,为金银首饰消费税的纳税义务人
(除另有规定外)、委托代销金银首饰的,受托方也是纳税人
,又销售非金银首饰的生产经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额
,应按金银首饰的销售额征收消费税,其他产品的销售额不征收消费税
【答案】:D
29、税法规定,纳税人转让旧房能够取得评估价格的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经( )确认。
、自治区、直辖市人民政府
【答案】:C
30、关于税收法律关系的主体,下列说法中错误的是( )。
,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性
,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性
,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:C