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第一部分单选题(200题)
1、关于税法的基本原则,下列表述正确的是( )。
,也可以要求程序上税收公平的权利
,即要求纳税人必须依法纳税
,对政府及纳税人具有强制性的约束力
,纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为,也可以引用税收合作信赖主义
【答案】:A
2、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万元(不含增值税)已税铁矿原矿,当月将其中50%与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售,取得销售收入500万元(不含增值税)。甲采矿企业应纳资源税税额为( )万元。(%,选矿3%;%,选矿3%)
【答案】:C
3、下列情形中,属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是( )。
【答案】:B
4、企业将外购的货物用于对外捐赠,则以下的会计分录中,正确的是( )。
:营业外支出 贷:库存商品
:营业外支出 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
:营业外支出 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:营业外支出 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
【答案】:B
5、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除,。企业期初无农产品余额,本月购进100吨玉米,买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒,则允许扣除的进项税额为( )元。
【答案】:C
6、某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计436万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税是( )万元。(交通运输服务退税率9%,美元对人民币汇率1∶7)
【答案】:C
7、(2019年真题)2018年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是( )。
:管理费用贷:银行存款
:固定资产贷:银行存款
:固定资产贷:应交税费——应交印花税
:税金及附加贷:应交税费——应交印花税借:应交税费——应交印花税贷:银行存款
【答案】:D
8、下列涉税代理事项中,不属于税收优惠代理业务的是()。
(减)税权声明的业务
【答案】:B
9、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是( )。
【答案】:B
10、(2010年)某企业进口一批材料,货物价款95万元,进口运费和保险费5万元,报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货,出口方为补偿该企业,发送价值10万元(含进口运费、)的无代价抵偿物,进口关税税率为20%,该企业应缴纳进口关税( )万元。
【答案】:B
11、杰克为甲国驻我国的外交官,2021年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某,成交价为110000元,初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为()元。
【答案】:C
12、2012年8月,某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股,购入过程中发生各种费用1000元;11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元;11月向客户收取佣金,开具证券交易交割凭证上注明收入500000元,客户折扣额5000元,该证券公司实际取得收入495000元,2012年11月该证券公司应纳营业税()元。
【答案】:B
13、(2010年)关于税法适用原则的说法,正确的是()。
,以新法公布为标志
,体现了程序优于实体原则
,体现了程序从新原则
【答案】:B
14、在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,其核定征收率不低于( )。
%
%
%
%
【答案】:B
15、2021年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税()元。
【答案】:B
16、甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元
【答案】:B
17、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元,取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月,甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是( )万元。
【答案】:B
18、下列有关营改增增值税征税范围的表述中,不正确的是( )。
,按照“经纪代理服务”缴纳增值税
【答案】:D
19、下列关于消费税相关规定的陈述,不正确的是( )。
,应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
(非卷烟批发企业)总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天
,由受托方(受托方为个人除外)向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
【答案】:C
20、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为( )。
【答案】:D
21、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人,是指( )。
【答案】:A
22、(2019年真题)关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是( )。
,以出租人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
【答案】:C
23、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。
“五险一金”
【答案】:A
24、下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是( )。
、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税
%的,减按70%征收环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
【答案】:D
25、根据规定,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,( )征收环境保护税。
%
%
%
%
【答案】:A
26、进口货物支付的下列款项中,应计入关税完税价格的是( )。
【答案】:D
27、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依照《合同法》的规定行使( )、撤销权。
【答案】:D
28、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。
【答案】:B
29、(2018年)2018年3月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是:期初库存的已纳消费税30万元,当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(高档化妆品消费税率15%)
【答案】:D
30、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起( )个工作日内完成委托事项的鉴定。
【答案】:C