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第一部分单选题(200题)
1、(2017年)下列油类产品中,应征收资源税的是( )。
【答案】:D
2、下列各项中,增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是( )。
【答案】:A
3、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后,( )内不得再申请免税。
【答案】:A
4、个体工商户在计算其个人所得税时,不可以在税前扣除的是( )
【答案】:A
5、某油田2020年9月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为( )万元。
【答案】:C
6、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率15%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。
【答案】:B
7、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于( )。
【答案】:B
8、税收刑事案件的侦查阶段,其关键点在于( )。
、谁优先行使侦查权的问题
,不得以行政处罚代替移送
【答案】:A
9、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。
【答案】:A
10、(2018年)2020年6月20日某食品厂支付10300元,从某小规模纳税人收购一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得专票,则该批农产品共计可抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:C
11、纳税人出口货物的成交价格不能确定的,海关经了解有关情况,并与纳税人进行价格磋商后,可以首先采用( )方法审查确定该货物的完税价格。
、利润和一般费用(包括直接费用和间接费用)、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格
【答案】:A
12、下列行为中,属于视同销售行为征收增值税的是()。
【答案】:C
13、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定,不正确的是( )。
、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格,利息不予计入
,以海关审查确定的留购价格作为完税价格
,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分作为完税价格
【答案】:B
14、某烟草公司为增值税一般纳税人,2019年10月进口卷烟400标准箱,海关核定的关税完税价格为300万元,关税税率为50%,则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为( )万元。
【答案】:D
15、下列关于关税税率适用的表述,不正确的是( )。
,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率
,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
,应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
,一律适用海关发现该行为之日实施的税率
【答案】:D
16、下列表述中,不符合资源税相关规定的是()。
,在计算应税产品销售额或者销售数量时,准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量
,不缴纳资源税
,应当依照规定缴纳资源税;但是,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税
【答案】:B
17、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务,任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理,经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成,每月代理申报正确的做法是( )。
“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
“工资薪金所得”缴纳个人所得税
“工资薪金所得”缴纳个人所得税,从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
,所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
【答案】:B
18、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起( )内完成委托事项的鉴定。
【答案】:C
19、下列各项中,不属于城建税纳税人的是()。
【答案】:C
20、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是( )。
,无需缴纳滞纳金
,适用新法规定
【答案】:C
21、小规模纳税人的下列应税行为中,只能适用5%征收率的是( )。
【答案】:D
22、下列关税税率中,适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是( )。
【答案】:C
23、某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为15万元,,计划分配率为30%,已知期初待抵扣进项税额为0,该生产企业当月应退增值税( )万元。(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为13%,出口退税率10%,汇率为1∶,按实耗法计算)
【答案】:B
24、关于关税特点的说法,正确的是()。
,对国际贸易影响不大
,还对进出境的劳务征税
【答案】:C
25、2010年5月1日,某企业进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为110万元,经调试后投入使用的设备账面原值120万元,使用年限10年,海关监管期5年。2011年11月5日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。(设备关税税率8%)
【答案】:B
26、关于消费税的特点,下列说法错误的是()。
【答案】:A
27、某家酒店为增值税一般纳税人,符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月,销项税额100万元,购入办公楼取得增值税专用发票,注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:C
28、某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值50万元,学校另支付加工费10万元,下列各项表述中,正确的是( )。
,按销售合同的税率计算印花税
,按销售合同的税率计算印花税
,按加工承揽合同的税率计算印花税
,按照加工承揽合同的税率计算印花税
【答案】:C
29、下列收入中,不征收增值税的是( )。
【答案】:A
30、在向主管税务机关办理发票领用手续时,不需要办理的手续是( )。
、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等
【答案】:D
31、某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为( )。
:银行存款贷:补贴收入
:银行存款贷:利润分配——未分配利润
:银行存款贷:其他收益
:银行存款贷:以前年度损益调整
【答案】:C
32、自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,( )。
%征收率征收增值税
%征收率征收增值税
【答案】:D