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第一部分单选题(200题)
1、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为10%,2020年10月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额300万元,税额39万元,10月内销货物取得不含税销售额280万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额12万元,该企业当期免抵税额为( )万元。
【答案】:C
2、根据消费税的有关规定,某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的,在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时,符合抵扣条件的,应按( )计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
【答案】:A
3、下列情形中,可以开具增值税专用发票的是()。
【答案】:B
4、下列( )属于房产税的征税范围。
【答案】:D
5、2020年1月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入30万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元
【答案】:B
6、税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是()。
【答案】:D
7、应当由( )制定业务计划。
【答案】:D
8、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工,同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元,同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时,在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写( )。
【答案】:B
9、某食品加工厂(增值税一般纳税人)2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头,收购凭证上注明金额是10000元;支付运费,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上注明运费1000元,其水果入库时,正确的账务处理是( )。
:原材料 11000 应交税费——应交增值税(进项税额) 90 贷:银行存款 11090
:原材料 10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1090 贷:银行存款 11090
:原材料 10100 应交税费——应交增值税(进项税额) 990 贷:银行存款 11090
:原材料 9800 应交税费——应交增值税(进项税额)1300 贷:银行存款 11100
【答案】:C
10、某纳税人直接向河流排放总***50千克(监测机关出具的符合规定的数据),已知总***,假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元,则该纳税人应纳环境保护税()元。
【答案】:D
11、税法对委托加工应税消费品作了明确规定,下列属于委托加工应税消费品的是( )。
,受托方代垫辅助材料并收取加工费
,受托方提供原料或主要材料
,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
,受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
【答案】:A
12、某地板企业为增值税一般纳税人,2020年4月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )。
【答案】:B
13、下列各项中,不符合从价定率征收的计税依据规定的是()。
,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
,按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定,包括增值税税款
【答案】:D
14、对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于( )克/升(含)的涂料免征消费税。
【答案】:A
15、张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元,当月张欣的工资收入为8000元,各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税,该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )元。
【答案】:D
16、根据增值税规定,下列产品适用9%税率的是( )。
【答案】:D
17、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油,主营业务成本为2100万元,农产品耗用率为70%,大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为( )万元。
【答案】:A
18、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是( )。
、报送事项的,应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算
【答案】:D
19、有关海南离岛免税政策,下列说法不正确的有()。
,不限次数
,海南离岛免税店销售离岛免税商品,免征增值税和消费税
,按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税
【答案】:D
20、某商场(增值税一般纳税人)2021年4月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是( )元。
【答案】:B
21、某烟厂收购烟叶,支付给烟农价款700万元,并按规定支付了10%的价外补贴,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税( )万元。
【答案】:A
22、企业发生的下列费用中,可以税前扣除的是()。
【答案】:C
23、(2012年)在关税税则中,预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。
【答案】:B
24、(2019年)关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是( )。
,具有收益税性质
【答案】:B
25、根据增值税现行政策,下列关于增值税优惠政策表述正确的是( )。
%的部分实行即征即退的政策
%的政策
,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,免征增值税
、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税
【答案】:D
26、2019年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入13万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。(不考虑税收优惠)
【答案】:D
27、税务师事务所办理商事登记后,应当向( )办理行政登记。
【答案】:A
28、下列选项中,属于增值税混合销售行为的是( )。
D.***向客户销售手机并为其他客户提供通信服务
【答案】:C