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第一部分单选题(200题)
1、甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年3月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
【答案】:B
2、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法,表述错误的是( )。
,将导致涉税专业服务关系变更
,将导致涉税专业服务关系终止
,需要延长完成协议时间的,将导致涉税专业服务关系变更
,必须先修订涉税专业服务协议书,并经过委托方和受托方共同签章后生效
【答案】:B
3、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证,缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的( )。
【答案】:C
4、除法律、行政法规另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存( )年。
【答案】:D
5、税务师事务所办理商事登记后,应当向( )办理行政登记。
【答案】:A
6、自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额( )。
【答案】:C
7、一般纳税人购进货物发生下列情况,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
【答案】:D
8、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )内,向主管税务机关报告其全部账户账号;账户账号发生变化的,应当自发生变化之日起( )内,向主管税务机关报告。
;15日
;15日
;30日
;30日
【答案】:B
9、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。
【答案】:A
10、下列关于烟叶税的说法中,不符合规定的是( )。
,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款
【答案】:D
11、某生产企业为增值税一般纳税人,于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额为4500万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元,税额为253万元(已抵扣进项税额),缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为( )万元。
【答案】:C
12、某4S店2019年7月进口10辆小轿车,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,当月销售7辆,取得含税销售收入200万元,2辆企业自用,1辆赠送给员工。该4S店应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率为28%,消费税税率为9%)
【答案】:A
13、烟叶税实行比例税率,税率为( )。
%
%
%
%
【答案】:B
14、根据增值税相关规定,下列情形中,属于增值税征税范围的是( )。
【答案】:B
15、某酒店为增值税一般纳税人,适用进项加计抵减政策,2019年5月一般计税项目销项税额200万元,当期可抵扣进项150万元,上期留抵10万元,则当期可计提的加计抵减额是( )万元。
【答案】:D
16、自2020年1月1日起,为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列说法不正确的是( )。
、委托加工的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
、委托加工的货物,通过公益性社会组织,向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
【答案】:D
17、下列关于税务行政复议决定的表述中,不正确的是()。
,应当制作行政复议决定书,并加盖行政复议机关印章
,即发生法律效力
,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经行政复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
【答案】:D
18、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人,2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元,其中60%用于对外出口,出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为( )万元。(增值税征税率为13%,退税率为10%,1美元=)
【答案】:D
19、下列不属于车辆购置税的纳税人是( )
【答案】:D
20、生产企业进料加工复出口货物,其增值税的退(免)税计税依据是( )。
【答案】:A
21、纳税人借转让定价而减少计税所得,当地税务机关有权重新核定计税所得,这体现了税法原则中的( )。
,程序从新原则
【答案】:B
22、下列税收文件,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是( )。
A.《中华人民共和国环境保护税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》
【答案】:B
23、某食品生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售货物,开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额( )万元。
【答案】:B
24、某商业银行(增值税一般纳税人)2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元,该银行上述业务的销项税额为( )万元。
【答案】:C
25、(2013年真题)下列关于涉税事项法定时限的说法,错误的是( )。
,应自营业执照被吊销之日起15日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记
、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
【答案】:D
26、关于资源税税收优惠,下列说法正确的是( )。
%资源税
%资源税
【答案】:B
27、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
【答案】:D
28、下列涉税相关处罚措施中,不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是( )。
【答案】:B
29、关于税法适用原则的说法,正确的是( )。
,以新法公布为标志
,体现了程序优于实体原则
,体现了程序从新原则
【答案】:B
30、下列关于资源税从量定额征收的计税依据,表述错误的是()。
,包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量,不包括视同销售的自用数量
,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
【答案】:B
31、甲企业2020年12月产生尾矿1500吨,其中综合利用的尾矿500吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为()元。
【答案】:A