文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库附参考答案【预热题】 】是由【闰土】上传分享，文档一共【132】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库附参考答案【预热题】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、(2019年真题)某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额( )万元
【答案】:C
2、下列各项中,不属于环境保护税计税单位的是()。
【答案】:B
3、某生产企业2020年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,,,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率10%)
【答案】:D
4、根据增值税的有关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是( )。
、幼儿园提供的保育和教育服务
【答案】:C
5、某烟厂收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税()万元。(烟叶税税率20%)
【答案】:D
6、下列属于涉税鉴证业务的特点的是( )。
【答案】:A
7、A企业(增值税一般纳税人)在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业(增值税一般纳税人),A企业按规定程序注销了税务登记,其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是( )。
【答案】:D
8、下列各项中,属于计算资源税时的计税依据的是()。
【答案】:B
9、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为25万元,B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是( )。(高档化妆品消费税税率15%)
【答案】:B
10、根据增值税的现行规定,下列不属于价外费用的是( )。
【答案】:A
11、(2018年)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()。
:管理费用 贷:应交税费—应交车船税
:固定资产 贷:应交税费—应交车船税
:税金及附加 贷:应交税费—应交车船税
:应交税费—应交车船税 贷:银行存款
【答案】:C
12、甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼,取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入,购房发票上金额为100万元,且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格,甲公司选择简易计税方法计税,不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税( )万元。(当地契税税率3%)
【答案】:B
13、关于土地增值税的清算,下列税法错误的是( )。
***的,按发票所载全额确认收入
***的,按销售合同全额确认收入
,在计算土增时应予调整
***的,按实际收取全额确认收入
【答案】:D
14、下列货物适用增值税较低税率9%的是( )。
【答案】:D
15、(2018年)下列商品中,属于消费税征收范围的是( )。
【答案】:B
16、某出口企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元,免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为()。
:应收出口退税款100应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20贷:应交税费——应交增值税(出口退税)120
:应收出口退税款100贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100
:应收出口退税款120贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100应交税费——应交增值税(进项税额转出)20
:应收出口退税款20贷:应交税费——应交增值税(出口退税)20
【答案】:A
17、涉税专业服务机构(人员)基本信息发生变更的,应当自变更之日起( )内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构(人员)基本信息采集表》。
【答案】:D
18、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批生产1000公斤,成本为170000元,作为礼品赠送品尝,无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,白酒适用的税率为20%,,则该批白酒应纳消费税是( )元。
【答案】:B
19、下列企业属于资源税纳税义务人的是( )。
【答案】:D
20、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定,不正确的是( )。
,是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生,并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额
,为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票
,为发票上注明的税额
【答案】:A
21、2011年10月,某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨,生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。(液体盐资源税税额为3元/吨;固体盐资源税税额为25元/吨)
【答案】:B
22、(2020年真题)因纳税人计算错误导致少缴纳税款的,税务机关可以在( )年内追征税款。
【答案】:D
23、下列行为应计缴土地增值税的是( )。
【答案】:D
24、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,不能仅考核其表面上是否符合课税要件,体现了税法基本原则中的()。
【答案】:D
25、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、,。该企业当月应缴纳消费税()万元。
【答案】:A
26、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
【答案】:A
27、某企业具有出口经营权,属于增值税一般纳税人,2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口,已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元,,,已经计提折旧8万元,该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款( )万元。
【答案】:B
28、下列关于销售额的表述中,正确的是( )。
(金银首饰除外),旧货的金额可以从销售额中减除
,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
,以其取得的全部价款和价外费用为销售额
【答案】:C
29、甲企业为增值税一般纳税人,2020年7月外购一批木材,取得的增值税专用发票注明价款50万元、;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。
【答案】:D
30、纳税人销售金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为( )。
【答案】:A
31、某手表厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的展销部,2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销,,展销部当月销售了60只,,该手表厂2020年5月应缴纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率为20%)
【答案】:B