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第一部分单选题(200题)
1、在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,其核定征收率不低于( )。
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【答案】:B
2、某烟厂为增值税一般纳税人,2020年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶,作为烟厂的购进原料,该烟厂实际支付总价款为700万元,并且开具烟叶收购发票,则该烟厂应纳的烟叶税是( )万元。
【答案】:A
3、下列原则中,在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是( )。
,程序从新原则
【答案】:A
4、应税固体废物环境保护税的计税依据是()。
【答案】:C
5、一般纳税人购进货物发生下列情况,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
【答案】:D
6、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额为200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:A
7、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧,而税法采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。
【答案】:B
8、甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月外购一批原木,取得生产者开具普通发票注明价款50万元;将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )万元。
【答案】:D
9、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2021年2月开采原煤100吨,当月销售80吨,取得不含增值税销售额48000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()元。
【答案】:B
10、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
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【答案】:D
11、下列情形中,纳税人应当注销税务登记的是( )。
【答案】:B
12、某公司员工张某2020年6月出差,取得乘坐高铁的车票,上面注明了旅客身份信息,金额为625元,该项业务可以抵扣的进项税额是( )元。
【答案】:D
13、关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是( )。
%%计算应纳税额
【答案】:C
14、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
【答案】:C
15、2021年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税( )元。
【答案】:B
16、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中,错误的是( )。
,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
,经税务机关确认,可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税
,除保障性住房外,东部地区省份的预征率不得低于2%
【答案】:C
17、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法,正确的是( )。
、消费税,同时征收城市维护建设税、教育费附加
、消费税的,同时退还城市维护建设税、教育费附加
,退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除
,按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税
【答案】:D
18、下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是( )。
【答案】:B
19、下列各项税法原则中,属于税法适用原则的是()。
【答案】:D
20、(2020年真题)自2020年2月1日起,下列纳税人不得离线开具发票的是( )。
【答案】:D
21、根据增值税的现行规定,下列说法错误的是( )。
,销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的
、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,属于混合销售行为
【答案】:D
22、根据《税务规范性文件制定管理办法》,关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是( )。
,应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权
,应当提请上一级税务机关制定
、派出机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税收规范性文件
【答案】:B
23、印花税法规定,为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同只就合同所载的( )计税。
【答案】:B
24、下列各项中,属于一般税务咨询业务的是()。
【答案】:A
25、2021年9月,李某从某汽车4s店(一般纳税人),支付含税价款456000元,取得“机动车销售统一发票”;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元,4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税( )元。
【答案】:A
26、土地增值税适用的税率是()。
【答案】:C
27、下列关于销售额的表述中,正确的是( )。
(金银首饰除外),旧货的金额可以从销售额中减除
,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
,以其取得的全部价款和价外费用为销售额
【答案】:C
28、下列关于消费税特点的说法中,不正确的是( )。
【答案】:B