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第一部分单选题(200题)
1、(2017年)某企业2016年占地5万平方米,其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地,该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米,该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是( )万元。
【答案】:D
2、下列服务中,属于增值税生活服务的是( )。
【答案】:D
3、下列业务,不属于增值税征收范围的是( )。
、裱画
【答案】:D
4、甲服装厂为增值税一般纳税人,2012年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。
【答案】:B
5、某金店为增值税一般纳税人,2020年4月零售铂金项链,;零售镀金项链,;采取以旧换新方式销售银项链200条,每条新银项链的零售价为345元,,。该金店当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:B
6、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销***上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:A
7、下列不属于增值税征税范围,不征收增值税的项目是( )。
、共青团、工会收取的会费
【答案】:B
8、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、***化物各100千克,一氧化碳200千克、***化氢80千克,,该企业只一个排放口。对应污染物的污染当量值(单位:千克)、、、。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税( )元。
【答案】:A
9、税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是()。
【答案】:D
10、2018年10月,国家税务总局发布( ),进一步加强涉税专业服务信用管理,加快建立和完善个人信用记录形成机制,及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息,确保信息真实准确,实现及时动态更新,有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
【答案】:B
11、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是( )。
【答案】:D
12、根据消费税的现行规定,下列项目需要缴纳消费税的是( )。
【答案】:C
13、委托加工应税消费品,除受托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是( )。
【答案】:B
14、关于金银首饰零售环节征收消费税,下列说法不正确的是()。
,按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
,在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税
,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
【答案】:B
15、(2019年)实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告,停业时间不得超过( )。
【答案】:C
16、下列经济行为中,不符合印花税政策规定的是( )。
“实收资本”和“资本公积”未变化,未缴纳印花税
,因未重新签订合同或未签订补充合同,未补缴印花税
,因未记载金额,先以5元/件缴纳,年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
,未缴纳印花税
【答案】:C
17、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法(试行)》所列情形,税务机关需要采取约谈方式的,应当由( )名以上税务人员同时在场进行约谈。
【答案】:A
18、某乳制品厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存,当月该厂从农户手中收购牛奶20吨,收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶,当月全部销售取得不含税销售额10万元,销售成本8万元,农产品耗用率为80%;剩余的牛奶直接销售,销售数量为5吨,不含税售价为2万元,损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额,当月乳制品厂应纳增值税税额为( )万元。
【答案】:B
19、(2009年真题)某生产企业(增值税一般纳税人),,,约定3个月内返还;。该企业2021年7月上述业务计税销售额为( )万元。
【答案】:A
20、甲公司开发一项房地产项目,取得土地使用权支付的金额为1000万元,发生开发成本6000万元,发生开发费用2000万元,其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知,当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除的房地产开发费用为()万元。
【答案】:C
21、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当自提交结果之日起至少保存()年。
【答案】:C
22、根据环境保护税法的规定,一个单位边界上有多处噪声超标,根据最高一处超标声级计算应纳税额;当沿边界长度超过( )米有两处以上噪声超标,按照两个单位计算应纳税额。
【答案】:C
23、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼的是()。
C.***
【答案】:B
24、下列选项中,可以在企业所得税税前扣除的是( )。
【答案】:D
25、某企业为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为6000万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为( )万元。
【答案】:C
26、甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学,该商品房开发成本费用为800万元,甲企业应缴纳的土地增值税是( )万元。
【答案】:A
27、( )培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。
【答案】:A
28、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额,账面成本为309万元(其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元,货物适用税率13%)。该批货物应转出进项税额()万元。
【答案】:B
29、土地增值税适用的税率是()。
【答案】:C
30、下列行政复议情形中,需终止行政复议的是( )。
,发现其他复议机关已经先于本机关受理的
,致使复议机关暂时无法调查了解情况的
,复议机关认为其要求合理的
,而其他案件尚未审结的
【答案】:A
31、某公司(一般纳税人)将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得固定收入200万元(不含增值税)。该房产原值5000万元,当地省政府规定的房产原值减除比例为30%,该公司2019年应缴纳的房产税为()万元。
【答案】:B