2023年税务师考试完整题库精品【满分必刷】.docx

文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库精品【满分必刷】 】是由【[e-mail]】上传分享，文档一共【132】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库精品【满分必刷】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为( )及以上的乘用车和中轻型商用客车。
(含增值税)
(不含增值税)
(含增值税)
(不含增值税)
【答案】:D
2、甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为700万元,开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元,能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元,不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%,则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为()万元。




【答案】:A
3、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用,承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中,增值税零税率的申请方为()。




【答案】:B
4、下列关于增值税临时减免税项目的表述,不正确的是( )。
,对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税
,继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税
,由税务机关确定享受免税的销售额
,饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入,免征增值税
【答案】:C
5、以关税特定减免方式进口的科教用品,海关监管的年限为( )年。




【答案】:D
6、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日,乙企业从甲企业借款3000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,所有者权益构成为:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为( )。




【答案】:B
7、,取得《机动车销售统一发票》,注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元,并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税()元。




【答案】:D
8、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率,但征税时选择其中一种计征,这种征税方法被称为( )。




【答案】:B
9、下列关于税款追征权的表述,正确的是( )。
,未缴或者少缴税款的,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到10年
,致使纳税人未缴或者少缴税款的,税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金
,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
,未缴或者少缴税款的,税务机关可在3年内追征税款,但不加收滞纳金、罚款
【答案】:C
10、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中,错误的是( )。


、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日

【答案】:A
11、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,最高开票限额不得超过( )万元。




【答案】:B
12、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是( )。

,可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东


【答案】:C
13、纳税人外购货物用于下列项目,进项税额可以抵扣的是( )。




【答案】:C
14、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。




【答案】:D
15、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。




【答案】:B
16、某建筑企业为增值税小规模纳税人,2020年9月跨县市提供建筑工程劳务,取得含税劳务款1000万元;支付给分包商含税分包款200万元,分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税()万元。(不考虑疫情期间的税收优惠政策)




【答案】:D
17、A企业为增值税一般纳税人,2021年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。。已知A企业2020年累计金融商品转让业务的负差为29万元,则2021年3月该金融商品转让业务的销项税额为( )万元。(买卖价格均含增值税)




【答案】:B
18、下列各项中,应征收土地增值税的是( )。




【答案】:C
19、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报,申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款,承担该罚款的是( )。



、乙公司、甲税务师事务所
【答案】:C
20、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是( )。

,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
【答案】:B
21、下列关于增值税发票开具的规定中,正确的有( )。
,应按照5%的征收率计算应纳税额
,向服务接受方收取的自来水水费,可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
,可以选择差额纳税,按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
,向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金,可以开具增值税专用发票
【答案】:B
22、下列各项属于房产税征税范围的是( )。




【答案】:A
23、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于( )。




【答案】:A
24、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为10%,2020年10月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额300万元,税额39万元,10月内销货物取得不含税销售额280万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额12万元,该企业当期免抵税额为( )万元。




【答案】:C
25、某商贸公司销售其办公楼,含增值税售价为3200万元,该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税,应纳增值税( )万元。




【答案】:C
26、(2018年)2020年6月20日某食品厂支付10300元,从某小规模纳税人收购一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得专票,则该批农产品共计可抵扣的进项税额为( )元。




【答案】:C
27、某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼,当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有:拆迁补偿费900万元,前期工程费100万元,建筑工程费1100万元,基础设施费200万元,公共配套设施费300万元,开发间接费用250万元,银行借款利息200万元,那么该企业当年清算土地增值税时,可以扣除的房地产开发成本为()万元。




【答案】:C
28、甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人,2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议,由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定,乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的,货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是()。
,且货物归属于委托方,按照合同约定,乙公司属于提供“现代服务”
,按照合同约定,乙公司属于提供“生活服务”
,且货物归属委托方,按照合同约定,乙公司属于提供“加工劳务”
%的征收率计征增值税
【答案】:C
29、李某是甲上市公司的员工,2016年8月甲上市公司实施股权激励计划,授予李某股票期权7000股(不可公开交易),合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股;2019年8月李某行权,行权时该股票的市场价为8元/股,则李某2019年8月行权时应纳个人所得税( )元。




【答案】:A
30、2020年5月某啤酒生产企业,根据市场情况对资产进行了减值测试,发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元,于是企业计提了减值准备,则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是( )




【答案】:B