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第一部分单选题(200题)
1、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,自2018至2020年开发M地块的房地产项目,可售建筑面积80000平方米,2020年6月竣工验收并开始销售,截止2021年4月已销售72000平方米,剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元,开发成本15000万元,开发费用10000万元(其中利息支出不能提供金融机构贷款证明),与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时,允许扣除项目金额()万元。(
【答案】:B
2、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是( )。
【答案】:A
3、下列关于车辆购置税退税的说法中,错误的是( )。
,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
=已纳税额×(1—使用年限×10%)
,自纳税义务发生之日至申请退税之日,每满一年扣减百分之二十
【答案】:D
4、进口货物应自运输工具申报进境之日起()内,由纳税人向货物进境地海关申报。
【答案】:C
5、(2020年真题)2020年9月,某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨,取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨,本月全部销售,取得不含税销售额240万元。%和5%。该企业当月应缴纳资源税()万元。
【答案】:D
6、下列关于教育费附加减免的说法,正确的是()。
,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税
【答案】:D
7、甲公司2020年1月从经销商(增值税小规模纳税人)购买4辆排气量200毫升的摩托车和5辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价10000元,电动摩托车每辆零售价3000元。另购入1辆挂车用于货物运输,支付不含增值税车价款190000元。则甲公司1月应缴纳的车辆购置税是( )元。
【答案】:A
8、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人,2019年12月开采砂石原矿2000吨,当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象,且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例,该企业当月应纳资源税()元。
【答案】:A
9、下列各项中,适用增值税出口“免退税”办法的是()。
【答案】:B
10、下列项目中,免征增值税的是()。
【答案】:A
11、(2019年)2018年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是( )。
:管理费用贷:银行存款
:固定资产贷:银行存款
:固定资产贷:应交税费——应交印花税
:税金及附加贷:应交税费——应交印花税借:应交税费——应交印花税贷:银行存款
【答案】:D
12、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用,其中两辆是未上牌照的新车,每辆支付的不含税价款为130000元;另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车(该企业提供了《车辆购置税完税证明》),不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税( )元。
【答案】:A
13、下列关于跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定,表述不正确的是( )。(假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策)
(市、区)提供建筑服务,不适用跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定
(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的征收率计算应预缴税款
(市、区)提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款
,分别预缴
【答案】:B
14、(2018年真题)以下属于应征收环境保护税的项目是( )。
【答案】:C
15、2021年9月,李某从某汽车4s店(一般纳税人),支付含税价款456000元,取得“机动车销售统一发票”;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元,4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税( )元。
【答案】:A
16、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织( )营业执照的登记制度。
【答案】:B
17、某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10
:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
【答案】:D
18、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)
【答案】:D
19、某烟厂为增值税一般纳税人,2020年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶,作为烟厂的购进原料,该烟厂实际支付总价款为700万元,并且开具烟叶收购发票,则该烟厂应纳的烟叶税是( )万元。
【答案】:A
20、(2015年真题)对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时,对委托方无需审核的项目是( )。
、有无少扣缴消费税
【答案】:A
21、(2019年)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是( )。
、薪金
【答案】:B
22、2021年7月,王某出租一处住房,预收半年租金840000元,王某收取租金应缴纳增值税( )元。
【答案】:B
23、关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是( )。
,具有收益税性质
【答案】:B
24、关于延期纳税的说法正确的是()。
(分局)局长批准,可以延期纳税
,应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的
,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,可以申请延期缴纳税款
【答案】:D
25、某企业为增值税一般纳税人,2020年2月份的进项税额为100万元,销项税额为110万元,其月末正确的会计处理是( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
:应交税费——应交增值税(进项税额)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
:应交税费——应交增值税(销项税额)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
:应交税费——应交增值税(已交税金)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
【答案】:A
26、纳税人将自产实木地板用于下列情形的,以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是( )。
、消费资料
【答案】:D
27、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为10%,2020年10月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额300万元,税额39万元,10月内销货物取得不含税销售额280万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额12万元,该企业当期免抵税额为( )万元。
【答案】:C
28、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的( )前,向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
【答案】:C
29、某企业(增值税一般纳税人)2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为( )元。
【答案】:B
30、企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应通过()科目进行核算。
【答案】:A
31、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是( )。
,已全额开具商品房销***的,按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的,扣留的质量保证金不得计算扣除
,没有利息支出的,其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
%扣除
【答案】:B