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第一部分单选题(200题)
1、下列关于税务规范性文件的表述正确的是( )。
(不含本级)税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件
、行政审批
“条例”“实施细则”“通知”“批复”
【答案】:A
2、下列关于增值税加计抵减政策的说法中,正确的是( )。
、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人
、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人,也可以享受增值税加计抵减政策
,必须追溯抵减和调整前期的应纳税额
【答案】:A
3、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021年1月应纳增值税-110万元,出口货物“免抵退税额”160万元。2021年1月该企业应纳城市维护建设税( )万元。
【答案】:B
4、一般纳税人发生进项税额转出的情况,在会计核算时,下列处理正确的是( )。
,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”
“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”,贷记相关科目
“应交税费——应交增值税(销项税额)”,贷记相关科目
,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”
【答案】:A
5、(2018年)2019年5月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证,为增值税一般纳税人)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万元,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,
【答案】:D
6、根据土地增值税相关规定,下列说法错误的是()。
,应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合***民币确认收入
【答案】:D
7、某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税( )万元。
【答案】:D
8、根据规定,纳税人进口自用小汽车,在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是( )。
【答案】:A
9、下列关于小规模纳税人的征收率的税法,不正确的是( )。
,对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税
、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的,征收率为5%
,按照5%%计算应纳税额
、旧货,按照3%%征收增值税
【答案】:D
10、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物,应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是( )。
【答案】:A
11、增值税一般纳税人取得的普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是( )。
【答案】:A
12、(2010年)关于税收立法的说法,正确的是( )。
,税收立法还包括修改、废止税法活动
《税收征收管理法》
【答案】:B
13、(2020年真题)下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是( )。
【答案】:A
14、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是( )。
【答案】:B
15、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档的是( )。
【答案】:C
16、下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。
【答案】:A
17、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起( )日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后,应当在( )日内审查,决定是否受理。对于复议机关不予受理的,申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起( )日内,依法向人民法院提起行政诉讼。
;5;15
;5;15
;15;15
;5;10
【答案】:A
18、税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记的账户不包括( )。
【答案】:A
19、下列凭证中,需要缴纳印花税的有( )。
【答案】:A
20、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批,乙企业提供原材料成本为20000元,收取不含税加工费5000元;另外,还委托乙企业加工B类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为40000元,向乙企业支付不含税加工费为10000元,乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为50000元,向丙企业支付不含税加工费为10000元,丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出,分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为()元。(高档化妆品消费税税率为15%)
【答案】:B
21、某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的300箱销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为()万元。
【答案】:C
22、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2020年3月开采铜矿原矿400吨,其中当月销售铜矿原矿300吨,取得不含税销售额2100万元,当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿,铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是( )万元。
【答案】:D
23、自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,( )。
%征收率征收增值税
%征收率征收增值税
【答案】:D
24、2019年5月,Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权,并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售,11月底将住宅楼建筑面积的90%对外销售,取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为( )万元。(假设Z房地产开发公司11月份无进项税额)
【答案】:A
25、某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10
:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
【答案】:D
26、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物,双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同,合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款;甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间应当为()。
【答案】:D
27、税务机关启动一般反避税调查时,应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起( )日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
【答案】:C
28、下列货物适用增值税较低税率9%的是( )。
【答案】:D
29、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时,作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是( )。
【答案】:B
30、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。
、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的
【答案】:D