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第一部分单选题(200题)
1、一般纳税人销售自行开发的房地产项目,兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,则()。
《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
【答案】:C
2、某房地产公司系增值税一般纳税人,2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车,获得含增值税销售额120640元,则此业务应纳增值税( )元。
【答案】:A
3、关于城建税的说法,下列表述正确的是( )。
、消费税,应征收城建税
,允许其从城市维护建设税的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额
、消费税的,可以同时退还已征的城建税
、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B
4、根据《行政诉讼法》规定,下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是( )。
,则二审法院必须开庭审理
,一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
,应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
,应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】:D
5、某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2020年5月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是( )。
,
,免抵增值税额为0
,免抵增值税额为0
,
【答案】:D
6、根据增值税现行政策,下列关于增值税优惠政策表述正确的是( )。
%的部分实行即征即退的政策
%的政策
,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,免征增值税
、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税
【答案】:D
7、先用红字冲销原错误的会计分录,再用蓝字重新编制正确的会计分录,重新登记账簿,这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是( )。
【答案】:A
8、根据规定,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,( )征收环境保护税。
%
%
%
%
【答案】:A
9、某公司为增值税一般纳税人,2019年12月收取试点前开工的一级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元,上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税()万元。
【答案】:C
10、某汽车生产企业(为增值税一般纳税人)2020年12月销售小汽车10辆,收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元,代收保险3500元,由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票;还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元(运费发票未开具给购买方)。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为()元。
【答案】:A
11、应税固体废物环境保护税的计税依据是()。
【答案】:C
12、2019年11月,某运输企业(系增值税一般纳税人)取得货运收入1000万元,装卸搬运收入80万元,仓储收入120万元,将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。(无特别说明,收入均为不含税)。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为( )万元。
【答案】:A
13、2021年7月某企业当期免抵退税额100000元,期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为( )。
:应收出口退税款——增值税80000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)80000
:应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100000
:应交税费——未交增值税20000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20000
:营业外收入——政府补助20000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)20000
【答案】:B
14、王某于2016年3月购买写字楼一间,支付价款210万元,当时取得了营业税发票,随即按2%。2020年1月,王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额( )万元。
【答案】:B
15、资源税的下列表述错误的是( )。
、天然气,免征资源税
,一般在销售地纳税
【答案】:B
16、根据规定,下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是( )。
【答案】:A
17、下列关于包装物押金的说法,不正确的是( )。
(啤酒、黄酒除外)包装物押金不管是否逾期,收取时征收增值税和消费税
、黄酒包装物押金逾期,征收增值税,不征收消费税
、黄酒包装物押金逾期,不征收增值税,也不征收消费税
,没有逾期,不征收增值税和消费税
【答案】:C
18、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是()。
,不能参加行政复议的
,需要有权机关作出解释或者确认的
,尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
【答案】:D
19、下列选项中,属于增值税混合销售行为的是( )。
D.***向客户销售手机并为其他客户提供通信服务
【答案】:C
20、2021年4月,甲公司将2019年6月购入的商铺转让,取得收入1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票,注明金额800万元、税额72万元,无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计()万元。
【答案】:D
21、某生产企业2020年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,,,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率10%)
【答案】:D
22、关于城建税的说法,下列表述正确的是( )。
、消费税,应征收城建税
,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
、消费税的,可以同时退还已征的城建税
、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B
23、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时,发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时,多结转成本30000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,证实该批产品在2020年2月售出了50%,若该公司2019年度决算报表已编制,则以下调整分录正确的是( )。
:生产成本30000 贷:主营业务成本30000
:以前年度损益调整30000 贷:库存商品 30000
:生产成本15000 贷:主营业务成本15000借:生产成本15000 贷:库存商品15000
:生产成本15000 贷:主营业务成本15000借:以前年度损益调整30000 贷:库存商品 30000
【答案】:C
24、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的,除国家税务总局另有规定外,股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于( )。
%
%
%
%
【答案】:A
25、下列关于资产的企业所得税税务处理,说法错误的是( )。
,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
,可作为长期待摊费用,在规定的期间内平均摊销
,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
【答案】:C
26、(2019年)关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是( )。
,具有收益税性质
【答案】:B