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第一部分单选题(200题)
1、某企业为增值税一般纳税人,2021年4月提供汽车租赁服务,开具增值税专用发票,注明金额50万元;提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票,注明金额60万元;出租上月购置房屋,开具增值税专用发票,注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为()万元。




【答案】:C
2、下列关于税收减免规定的表述,正确的是( )。

,其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过6万元的,免征增值税
,动物诊疗机构提供过的动物绝育手术,免征增值税
,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增值税政策
【答案】:C
3、2020年1月,税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2019年年度决算报表尚未编制,多结转成本的调整分录为()。
A.(1)借:主营业务成本 40000(红字) 贷:库存商品 40000(红字)(2)借:本年利润 40000(红字) 贷:主营业务成本 40000(红字)
:利润分配—未分配利润 40000 贷:库存商品 40000
:库存商品 40000 贷:以前年度损益调整 40000
D.(1)借:库存商品 40000 贷:以前年度损益调整 30000 应交税费—应交所得税 10000(2)借:以前年度损益调整 30000 贷:利润分配—未分配利润 30000
【答案】:A
4、甲企业为增值税小规模纳税人,2021年5月进口一批汽车轮胎,买价为70000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%,甲企业进口环节应缴纳增值税()元。




【答案】:D
5、在税务行政复议中,不可达成和解与调解的情形的是( )。




【答案】:B
6、下列各项中,不属于城建税纳税人的是( )。




【答案】:C
7、A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为15万元,B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是( )。(高档化妆品消费税税率15%)




【答案】:B
8、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定,不正确的是( )。
、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格,利息不予计入
,以海关审查确定的留购价格作为完税价格
,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分作为完税价格
【答案】:B
9、某餐饮企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元,当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策,,该餐饮企业当月实际缴纳增值税()万元。




【答案】:C
10、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人,2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元,提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元,销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为()万元。




【答案】:D
11、2020年5月,某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米,取得不含税销售额60000万元;将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料;将1000平方米对外出租,取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为( )万元。




【答案】:B
12、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物,双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同,合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款;甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间应当为( )。




【答案】:D
13、下列税法解释中,原则上不能作为法庭判案直接依据的是()。




【答案】:B
14、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是( )。




【答案】:C
15、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元,消费税50000元,土地增值税40000元,房产税10000元,企业所得税70000元,被加收滞纳金6500元,被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税( )元。




【答案】:C
16、关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是()。




【答案】:D
17、某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼,当年完工并销售了85%,按规定进行了土地增值税的清算,允许扣除的项目金额合计8500万元,2020年4月将15%的剩余部分销售,取得不含增值税销售收入2500万元,该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为( )万元。




【答案】:C
18、根据规定,纳税人进口自用小汽车,在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是( )。




【答案】:A
19、2020年5月,某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品,收回后用于连续生产高档化妆品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税6000元,增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为( )。
:委托加工物资17300贷:银行存款17300
:委托加工物资16000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款17300
:委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款17300
:生产成本17300贷:银行存款17300
【答案】:C
20、2019年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入13万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。(不考虑税收优惠)




【答案】:D
21、某小规模纳税人2021年4~6月销售货物的销售额分别是10万元、16万元和18万元,以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税,则该小规模纳税人4~6月合计应缴纳增值税()万元。




【答案】:B
22、某企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2020年3月预缴增值税60万元。月终核算,2020年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,则月末企业的会计处理正确的是( )。
:应交税费—未交增值税 100000 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 100000
:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 100000 贷:应交税费—未交增值税 100000
:应交税费—未交增值税 100000 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 100000
:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费—未交增值税 100000
【答案】:A
23、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中,错误的是( )。

,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
,经税务机关确认,可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税
,除保障性住房外,东部地区省份的预征率不得低于2%
【答案】:C
24、下列房产中,属于房产税征税范围的是()。




【答案】:D
25、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的,个人所得税自行申报的纳税地点是( )。




【答案】:A
26、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发,5月开发完工后以自己名义立项销售不动产,取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税,该企业当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:B
27、A市某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。




【答案】:B
28、下列关于关税征收管理的说法,正确的是()。
,向货物进境地海关申报纳税
,向货物出境地海关申报纳税
,最长不得超过12个月
,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内,向纳税义务人补征关税
【答案】:A