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2023年税务师考试完整题库全面.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算,该销售业务应缴纳的企业所得税为( )。




【答案】:D
2、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的,由( )人民法院管辖。




【答案】:A
3、A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法,正确的是( )。




【答案】:D
4、下列关于职工教育经费的说法,正确的是( )。
%


,作为发电成本在税前扣除
【答案】:D
5、下列纳税人中,不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是()。




【答案】:D
6、下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是( )。




【答案】:C
7、个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,董事费、监事费按( )项目缴纳个人所得税。

、薪金所得


【答案】:B
8、( )是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明,或者根据税收法律法规及相关规定的变化,对指引相关条款作出的修正或补充规定。




【答案】:A
9、甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板,甲企业提供的材料成本为10万元,乙企业收取不含税加工费5万元,当月加工完毕后全部收回,已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板,当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元,剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税( )万元。




【答案】:A
10、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2021年2月开采原煤100吨,当月销售80吨,取得不含增值税销售额48000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()元。




【答案】:B
11、(2018年真题)税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是( )。




【答案】:C
12、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法,错误的是( )。
,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照规定缴纳环境保护税
、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税
,应当缴纳环境保护税
,应当缴纳环境保护税
【答案】:C
13、下列各项中,不能由税务机关代开增值税专用发票的是()。




【答案】:D
14、下列情形中,应征收增值税的是()。




【答案】:A
15、某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )。




【答案】:B
16、某商业企业(增值税一般纳税人)2019年度批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元(增值税税率13%);汽车对外出租取得不含税收入20万元;以成本价为550万元,对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时,在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写( )万元。




【答案】:B
17、出口转关运输货物,适用()实施的税率。




【答案】:A
18、(2020年真题)根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,下列说法正确的是( )。




【答案】:D
19、(2017年)下列关于税收法律关系特点的说法中,错误的是()。




【答案】:D
20、某企业为增值税一般纳税人,2020年6月该企业销售旧设备一台,,该设备2015年购进时取得了增值税专用发票,注明价款750万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税( )万元。




【答案】:C
21、某软件企业为增值税一般纳税人,2020年7月销售自行开发生产的软件,取得不含税销售额78000元;从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额120000元;该企业当月应退增值税( )元。




【答案】:C
22、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。
,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
,一般情况下税务机关的追征期限为2年
,一般情况下税务机关的追征期为3年,同时加收滞纳金
【答案】:D
23、按照《中华人民共和国进境物品进口税税率表》,以下项目适用20%税率征收进口税的是()。




【答案】:C
24、甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费。




【答案】:A
25、下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是( )。

、误餐补助
、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得的所得

【答案】:C
26、某原油开采企业为增值税一般纳税人,2020年9月开采原油10万吨,当月销售6万吨,取得不含税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为6%)




【答案】:C
27、个体工商户在计算其个人所得税时,不可以在税前扣除的是( )




【答案】:A
28、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是()。




【答案】:C
29、纳税人有申请退还多缴税款的权利,对于该项权利,下列表述正确的是()。
,不能申请退还
,应自发现之日起30日内办理退还手续
,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
,税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
【答案】:D
30、2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工,该批原材料不含税价格10万元,受托方代垫辅料收费1万元(含税),另收取加工费3万元(含税),假定该消费品消费税税率为5%,则该项委托加工组成计税价格为( )万元。




【答案】:D
31、下列各项中,不符合车辆购置税规定的是( )。
“中华人民共和国境内”
、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车
??
【答案】:D

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