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2023年税务师考试完整题库及完整答案【网校专用】.docx

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2023年税务师考试完整题库及完整答案【网校专用】.docx

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2023年税务师考试完整题库及完整答案【网校专用】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、非房地产开发企业的下列业务中,应计算缴纳土地增值税的是()。

,且分立企业与原企业投资主体相同的,
,且原企业投资主体存续的,
,
【答案】:A
2、某卷烟批发企业2021年2月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税()万元。




【答案】:A
3、下列纳税人,可以实行简易申报方式的是( )。




【答案】:C
4、根据环境保护税的相关规定,下列表述中不正确的是()。
,应当分别计算应纳税额,合并计征

%的,减按50%征收环境保护税
,依法不予减征环境保护税
【答案】:B
5、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元。另外,该厂生产一种新研制的B型号卷烟,广告样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元,卷烟消费税成本利润率为10%,B型号卷烟消费税税率为56%+150元/箱,该厂当月应纳消费税()元。




【答案】:C
6、欠缴税款的纳税人放弃到期债权,无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依法申请人民法院行使( )。




【答案】:D
7、( )咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。




【答案】:A
8、2021年4月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是( )万元。




【答案】:B
9、在方案制定环节,战略规划税收策划方案应重点关注的内容是()。




【答案】:D
10、下列税法要素中,规定具体征税范围、体现征税广度的是( )。




【答案】:C
11、(2020年真题)某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。(未放弃减税)




【答案】:D
12、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米,,用50万立方米天然气抵偿债务,资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税()万元。




【答案】:C
13、下列行为中,属于税收执法监督中事前监督形式的是()。




【答案】:A
14、进行土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中,其成本、费用不得扣除的是( )。




【答案】:D
15、根据《海关法》和《关税条例》规定对税款追征制度的规定,下列表述不正确的是()。
,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内,向纳税义务人补征
,自缴纳税款之日起1年内,可以以书面形式要求海关退还多缴的税款不加算银行同期活期存款利息
,因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的,海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款,并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
,应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款,并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
【答案】:B
16、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批,乙企业提供原材料成本为20000元,收取不含税加工费5000元;另外,还委托乙企业加工B类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为40000元,向乙企业支付不含税加工费为10000元,乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为50000元,向丙企业支付不含税加工费为10000元,丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出,分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为()元。(高档化妆品消费税税率为15%)




【答案】:B
17、某食品加工企业为增值税一般纳税人,2021年6月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元,销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆,取得含税收入15600元;当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干,农产品收购凭证上注明价款10000元,当月大米已被生产领用;外购原材料,取得普通发票,注明价款120000元;当月初次购置增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票,注明价款3000元、增值税390元。该食品加工企业当月应缴纳增值税()元。




【答案】:A
18、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生,海关应当按照( )计算保险费。




【答案】:B
19、出口转关运输货物,适用()实施的税率。




【答案】:A
20、在纳税评估中,发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况,企业进行账务调整处理应通过()科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
21、根据规定,下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是( )。




【答案】:A
22、下列情形中应当缴纳环境保护税的是( )。


,符合环境保护标准

【答案】:A
23、2019年8月,甲公司(一般纳税人)将其在2014年购入的办公楼出售,购置原价为500万元,销售含税价格为800万元,甲公司决定采取简易计税办法计算增值税,则甲公司应纳的增值税为( )万元。




【答案】:B
24、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。




【答案】:C
25、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法,错误的是( )。
,需要开具红字增值税专用发票
,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废
【答案】:A
26、(根据2015年教材,该题目政策过时)某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米,开釆成本为400万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价,主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税()万元。(天然气资源税税率5%)




【答案】:D
27、某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨,取得不含税销售额为100万元;地面抽采煤层气5000万立方米,本月全部销售,取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%;煤层气的资源税税率为2%,该煤矿3月份应纳的资源税税额为( )万元。




【答案】:D
28、某商业银行(增值税一般纳税人)2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元,该银行上述业务的销项税额为( )万元。




【答案】:C
29、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年9月转让5年前自行建造的房产,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为500万元,该企业选择简易计税方法计税,2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为()万元。




【答案】:D
30、有关海南离岛免税政策,下列说法不正确的有()。
,不限次数
,海南离岛免税店销售离岛免税商品,免征增值税和消费税
,按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税

【答案】:D