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第一部分单选题(200题)
1、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是( )。
、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关的费用,准予税前扣除
【答案】:C
2、根据现行企业所得税政策的规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过( )万元、从业人数不超过( )人、资产总额不超过( )万元等三个条件的企业。
,80,1000
,100,1000
,300,5000
,500,5000
【答案】:C
3、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。
【答案】:D
4、在涉税信息报告的工作规定中,纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是()。
【答案】:D
5、下列各项中,适用增值税出口“免退税”办法的是()。
【答案】:B
6、下列关于资产的折旧或摊销的处理中,错误的做法是( )。
,准予按成本直接扣除
,最低折旧年限为10年
,不得计算摊销费用
,按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
【答案】:A
7、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述,不正确的是( )。
(含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车
,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为10%
,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
【答案】:A
8、下列各项中,适用增值税出口退税“免退税”办法的是( )。
【答案】:A
9、某商场为增值税一般纳税人,2019年6月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是( )元。
【答案】:A
10、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2020年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账,被査补增值税,并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产,选择适用简易计税方法。2020年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。
【答案】:B
11、下列各项中,不属于城建税纳税人的是()。
【答案】:C
12、下列关于车辆购置税的说法中,正确的是( )。
【答案】:C
13、甲公司为增值税小规模纳税人,2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元(未放弃相关减税优惠)、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税()万元。
【答案】:B
14、(2017年)2017年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、(已计入管理费用),该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。
【答案】:B
15、下列涉税相关处罚措施中,不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是( )。
【答案】:B
16、欠缴税款的纳税人放弃到期债权,无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依法申请人民法院行使( )。
【答案】:D
17、某金银首饰店为增值税一般纳税人,2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克,每克新首饰零售价450元,每克旧首饰作价200元,实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理,表述正确的是( )。
:银行存款 150000 营业外收入 120000 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税
:银行存款 150000 库存商品 120000 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税
:银行存款 150000 库存商品 120000 贷:主营业务收入 250500 应交税费——应交增值税(销项税额) 19500 借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税
:银行存款 150000 营业外收入 120000 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税
【答案】:B
18、2020年6月某食品厂支付含税价款20600元,从某小规模纳税人收购一批农产品(已用于生产13%税率食品)并取得增值税专用发票,该批农产品可抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:C
19、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法,正确的是( )。
,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
、法规及相关规定的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,无权收款
、不完整资料信息的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
,最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员,同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
【答案】:A
20、根据营改增的有关规定,下列关于航空运输企业增值税处理的表述中,正确的是( )。
,但不包括代收的机场建设费
,属于有形动产经营租赁服务
,不征收增值税
【答案】:D
21、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述,错误的是( )。
,卷烟批发环节消费税税率为11%+
,适用比例税率为36%
,消费税税率固定为56%
,应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
【答案】:C
22、某酒厂为增值税小规模纳税人,2019年12月销售自己使用过5年的固定资产,取得含税销售额120000元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是( )元。
【答案】:B
23、当需要采取税收强制执行措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是( )。
【答案】:B
24、(2017年)企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
【答案】:A
25、某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月将自产的产品(含税市场价33900元,成本20000元)用于销售部门职工个人福利,作出以下会计分录:
:应交税费——应交所得税2500贷:以前年度损益调整2500借:利润分配——未分配利润7500贷:以前年度损益调整7500
:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500借:以前年度损益调整7500贷:利润分配——未分配利润7500
:以前年度损益调整375贷:应交税费——应交所得税375借:以前年度损益调整1125贷:利润分配——未分配利润1125
:库存商品13900贷:应交税费——应交增值税(销项税额)3900以前年度损益调整10000借:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500借:以前年度损益调整7500贷:利润分配——未分配利润7500
【答案】:D