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第一部分单选题(200题)
1、2021年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2020年3月购进,购进时支付房价100万元,,,张某销售住房应纳增值税( )万元。
【答案】:A
2、委托加工应税消费品,除委托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是()。
【答案】:C
3、金融企业提供金融服务取得的下列收入中,不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有( )。
【答案】:D
4、王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房,扣除相关税费后的每月租金收入8000元,全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为()元。
【答案】:C
5、某企业(位于市区)2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元,消费税2000元,因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元,消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售(未放弃减税),取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )元。
【答案】:D
6、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)
【答案】:B
7、一般纳税人跨地级市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照( )的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
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【答案】:C
8、税务师代理某企业印花税纳税申报,企业提供计税资料如下:该企业与外商订立加工承揽合同一份,合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元,该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是( )。
,计算应纳税额
,计算缴纳印花税
【答案】:C
9、下列关于税务行政复议决定的表述中,不正确的是()。
,应当制作行政复议决定书,并加盖行政复议机关印章
,即发生法律效力
,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经行政复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
【答案】:D
10、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同,同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务,其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额,无参照标准的,以不低于销售货物合同总价款的( )为原则,确定非居民企业的劳务收入。
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【答案】:D
11、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度(已结账)多计收益或少计费用的情况时,调账时应先( )。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“本年利润”
【答案】:B
12、下列事项属于专项税务咨询服务的是()。
【答案】:C
13、某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人,2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨,直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元,损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。
【答案】:B
14、甲企业为增值税小规模纳税人,2021年5月进口一批汽车轮胎,买价为70000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%,甲企业进口环节应缴纳增值税()元。
【答案】:D
15、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。
【答案】:B
16、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是( )。
,加计20%扣除
,未进行开发即转让的情形,也可以加计扣除
,除此之外的其他纳税人不适用
,如果代收费用作为转让收入计税的,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不允许作为加计20%扣除的基数
【答案】:B
17、,5辆对外抵偿债务,该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆,市场最高不含税售价为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。
【答案】:B
18、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于( )。
【答案】:C
19、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是()。
【答案】:B
20、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是( )。
【答案】:B
21、下列纳税人中,不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是()。
【答案】:D
22、(2015年)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是( )。
【答案】:B
23、下列情形中,不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是( )。
,分期缴纳税款的
,经海关核准先行申报的
【答案】:D
24、我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格170万元(不含出口关税),其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为( )。
【答案】:D
25、下列关于发票领用的表述中,正确的是( )。
,不得领用发票
,主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日,除另有规定的外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
,需经过税务机关审批
【答案】:C
26、在涉税鉴证业务中,具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是( )。
【答案】:B
27、某油田2019年12月生产原油25万吨,当月销售20万吨,取得不含税收入80万元。,;开采天然气70万立方米,当月销售60万立方米,取得不含税收入120万元,待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%,该油田2019年12月应纳资源税( )万元。
【答案】:C
28、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发,5月开发完工后以自己名义立项销售不动产,取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税,该企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:B
29、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述,不正确的是( )。
,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对该余额进行处理,处理之后,“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
【答案】:D
30、土地增值税适用的税率是()。
【答案】:C
31、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式,销售电视机50台,每台不含税售价5000元,约定3年后,将售价的30%返还给购货人,则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元,税务师审核后,认为销项税额应该是( )元。
【答案】:C