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第一部分单选题(200题)
1、(2020年真题)2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目,金额100000元,企业账务处理为:
:在建工程 100000 贷:管理费用 100000
:在建工程 100000 贷:本年利润 100000
:在建工程100000 贷:原材料 100000
:在建工程 100000 贷:以前年度损益调整 100000
【答案】:B
2、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中,正确的是( )。
,则可作为转让房地产所取得的收入计税,但是在计算扣除项目金额时,代收费用不得扣除
,则可作为转让房地产所取得的收入计税,在计算扣除项目金额时,代收费用可以扣除,并作为加计20%扣除的基数
,而是在房价之外单独收取,可以不作为转让房地产的收入征税,但在计算增值额时,代收费用可以从收入中扣除
,则可作为转让房地产所取得的收入计税,在计算扣除项目金额时,代收费用可以扣除,但不得作为加计20%扣除的基数
【答案】:D
3、经( )税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在( )日内退还。。
、15
、自治州以上、15
、30
、自治州以上、30
【答案】:D
4、以下关于资源税纳税环节的描述,不正确的是()。
,在原矿移送环节计算缴纳资源税
,在选矿销售环节计算缴纳资源税
,在原矿移送加工环节计算缴纳资源税
,在选矿移送环节计算缴纳资源税
【答案】:C
5、下列关于涉税服务业务成果的表述,正确的是()。
,直接修改业务成果
,涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
,不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
【答案】:C
6、下列关于城建税的说法中,正确的是( )。
、消费税为计税依据,但是不与“二税”同时征收
,一律退还城建税
、消费税的滞纳金和罚款
【答案】:C
7、某实木地板企业为增值税一般纳税人,2020年4月销售自产实木地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )。
【答案】:B
8、下列项目免征增值税的是( )。
【答案】:C
9、关于消费税征税范围,下列说法正确的是()。
、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒,不征收消费税
,所以不征收消费税
、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围
“其他酒”的税率征收消费税
【答案】:C
10、2020年2月,某商场(系增值税一般纳税人)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元,月初到期,餐厅未返还包装物,按照销售时的约定,这部分押金应该归商场所有,商场的账务处理正确的是( )。
:其他应付款——押金 1000 贷:其他业务收入 1000
:其他应付款——押金 1000 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
:其他应付款——押金 1000 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
:其他应付款——押金 1000 贷:营业外收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
【答案】:C
11、某钢厂为增值税一般纳税人,增值税率13%,退税率10%。2020年6月外购料件一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元,内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额( )万元。
【答案】:B
12、应税固体废物环境保护税的计税依据是()。
【答案】:C
13、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元,另以旧换新销售金银首饰,,(含税)。。该金银饰品店当月应纳增值税是( )万元。
【答案】:D
14、下列各项中,应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是()。
,但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
,但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
【答案】:A
15、某公司年末有800万元“其他应收款”余额,经进一步审核确认,其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业,另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是( )。
“工资薪金所得”缴纳个人所得税;600万元部分不涉及个人所得税
“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税;600万元部分不涉及个人所得税
【答案】:B
16、关于税务师权利和义务的说法中,错误的是( )。
、法规行为的委托,应当告知委托人,同时有权拒绝
,负有保密义务
,可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
【答案】:D
17、某油田为增值税一般纳税人,2021年7月开采原油500万吨,销售原油300万吨,每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨,该油田2021年7月应缴纳资源税()。(资源税税率6%)
【答案】:D
18、某企业为增值税一般纳税人,2019年4月提供汽车租赁服务,开具增值税专用发票,注明金额50万元;提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票,注明金额60万元;出租上月购置房屋,开具增值税专用发票,注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额()万元。
【答案】:C
19、2019年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入13万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。(不考虑税收优惠)
【答案】:D
20、境外A企业(在境内未设有经营机构)为境内单位提供新产品研发服务,境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税()万元。
【答案】:C
21、下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()。
,不征收消费税
,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
,若委托方未提供原材料成本,由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税
【答案】:B
22、企业的下列所得中,属于不征税收入的是( )。
、政府性基金
、红利等权益性收益
【答案】:A
23、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是( )。
、负债等变化情况,从中分析审查,找出查账线索
,应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
,应根据总账的有关记录,进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
,能作为定案处理的根据
【答案】:D
24、下列情形中,由付款方向收款方开具发票的是( )。
【答案】:D
25、根据企业所得税规定,下列各项中,不作为职工福利费支出的是( )。
【答案】:A
26、某外国企业常驻代表机构从事服务业,在2019年发生如下支出:总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元,购置固定资产发生支出120万元,发生交际应酬费15万元,以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元,缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税,税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税( )万元。
【答案】:B
27、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
【答案】:D
28、(2017年)我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的( )。
A.《税务部门规章制定办法》
B.《宪法》和《立法法》
C.《税收征收管理法》
D.《立法法》
【答案】:B
29、某纳税信用A级增值税一般纳税人,取得异常增值税扣除凭证,则下列涉税处理不正确的是( )
、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内,向主管税务机关提出核实申请
,符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的,可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
,已经申报抵扣的,先不作进项税额转出处理
,尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的,暂不允许抵扣或暂不允许办理退税,另有规定除外
【答案】:C