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第一部分单选题(200题)
1、下列关于税收法规的说法中正确的是()。
,一般是以税收行政法规的形式出现的
C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
【答案】:B
2、关于税务师的权利和义务的说法,错误的是( )。
,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排,为委托方取得合法的税收经济利益
、经营等涉税资料(包括电子数据)
,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
【答案】:D
3、下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是( )。
,原材料由委托方提供,受托方只收取加工费
,受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料
,受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工收取加工费
,主要材料由委托方提供,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
【答案】:A
4、某金银首饰店为增值税一般纳税人,2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克,每克新首饰零售价450元,每克旧首饰作价200元,实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理,表述正确的是( )。
:银行存款 150000 营业外收入 120000 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税
:银行存款 150000 库存商品 120000 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税
:银行存款 150000 库存商品 120000 贷:主营业务收入 250500 应交税费——应交增值税(销项税额) 19500 借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税
:银行存款 150000 营业外收入 120000 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税
【答案】:B
5、根据土地增值税相关规定,下列说法错误的是()。
,应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合***民币确认收入
【答案】:D
6、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定,下列说法正确的是()。
(含增值税)及以上的小汽车
【答案】:B
7、位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年4月从农民手中收购一批原木,收购凭证上注明价款30000元,将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板,支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票,乙企业当月加工完毕并交货,向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格,实木地板的消费税税率为5%,则甲企业当月应被代收代缴的城建税为( )元。
【答案】:B
8、2012年12月,某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元,在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元,支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税()万元。
【答案】:C
9、某油气田开采企业,2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米,开采成本为500万元,当月全部用于职工宿舍供暖。已知,当地无天然气同类售价,当地规定的天然气成本利润率为8%,天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为( )万元。
【答案】:B
10、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产( )。
【答案】:A
11、下列选项中不属于资源税征收范围的是( )。
【答案】:A
12、某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进,会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元,账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失,该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证,记载契税的计税金额为1560万元,。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元,选择简易计税方法,应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
13、下列各项中,按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。
、红利等权益性投资所得
【答案】:D
14、下列情形中,应缴纳环境保护税的是( )。
【答案】:D
15、(2017年)下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。
【答案】:D
16、甲企业为增值税一般纳税人,2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆,,甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:B
17、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,不正确的是( )。
、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
、消费税,电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的50%征收
,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额
【答案】:C
18、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务:
【答案】:D
19、下列各项中,不符合关税税率适用规定的是( )。
,应当适用转移之日实施的税率
,行为发生之日不能确定的,适用海关发现该行为之日实施的税率
,应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率
,经批准不复运出境或者进境的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
【答案】:A
20、某企业为增值税一般纳税人,2021年4月提供汽车租赁服务,开具增值税专用发票,注明金额50万元;提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票,注明金额60万元;出租上月购置房屋,开具增值税专用发票,注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为()万元。
【答案】:C
21、下列不适用增值税免税并退税政策的是( )。
、对外承包、境外投资的出口货物
【答案】:D
22、下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是( )。
【答案】:C
23、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
【答案】:A
24、2020年9月,某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶,收购烟叶实际支付价款总额为95万元,则该烟厂应缴纳烟叶税( )万元。
【答案】:B
25、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务,价款6000000元,增值税780000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是( )。
:固定资产6600000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
:固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷:银行存款7380000
:——应交增值税(销项税额抵减)——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
:固定资产6522000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)78000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
【答案】:C
26、2020年9月,某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨,取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨,本月全部销售,取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%%。该企业当月应缴纳资源税( )万元。
【答案】:B
27、(2020年真题)自2020年2月1日起,下列纳税人不得离线开具发票的是( )。
【答案】:D
28、某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的300箱销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为()万元。
【答案】:C