2023年税务师考试完整题库及参考答案【达标题】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列各项中,应计入城市维护建设税计税依据的是( )。




【答案】:D
2、下列关于消费税特点的说法中,不正确的是( )。




【答案】:B
3、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租,一次性收取全年含税租金60万元,企业该业务采用简易计税方法计税,则该企业4月应缴纳的增值税为()万元。




【答案】:B
4、关于增值税的销售额,下列说法正确的是( )。
,以取得全部价款和价外费用为销售额
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,不包括收取的机场建设费
,一律以取得全部价款和价外费用为销售额
【答案】:C
5、(2017年)企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是( )。


,承包人对企业的销售成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费

【答案】:C
6、某公司为增值税一般纳税人,2019年12月收取试点前开工的一级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元,上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税()万元。




【答案】:C
7、下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。




【答案】:D
8、下列各项中,不可以登记为增值税一般纳税人的是( )。
,会计核算健全的甲公司



【答案】:B
9、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是( )。

,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
【答案】:B
10、(2019年)关于土地增值税的清算,下列税法错误的是( )。
***的,按发票所载全额确认收入
***的,按销售合同全额确认收入
,在计算土增时应予调整
***的,按实际收取全额确认收入
【答案】:D
11、下列税法解释中,原则上不能作为法庭判案直接依据的是()。




【答案】:B
12、下列关于永续债企业所得税政策的表述,错误的是( )。
,须适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的,投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
、红利企业所得税政策的,发行方和投资方均为居民企业的,永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
、红利企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
【答案】:A
13、某企业2020年2月销项税额50万元,进项税额70万元,1月末欠缴增值税税款15万元,则2月份,企业应做的会计分录是( )。
:应交税费——未交增值税150000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)150000
:应交税费——应交增值税(进项税额)-150000贷:应交税费——未交增值税-150000
:应交税费——未交增值税200000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)200000
:应交税费——应交增值税(进项税额)-200000贷:应交税费——未交增值税-200000
【答案】:B
14、下列各项中,不属于土地增值税特点的是()。


,保障国家的土地权益
,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
【答案】:C
15、进口原产于我国境内的货物,适用的关税税率是()。




【答案】:A
16、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用,承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中,增值税零税率的申请方为()。




【答案】:B
17、根据税法规定,消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起()内申报纳税。




【答案】:C
18、土地增值税适用的税率是()。




【答案】:C
19、下列各项中,属于营改增免征增值税项目的是( )。



,金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
【答案】:D
20、某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房(位于市区),取得含税销售收入60万元,当时造价15万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的厂房需要70万元,该厂房为六成新,已知该工业企业选择一般计税方法,。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为( )万元。




【答案】:C
21、(根据2015年教材,该题目政策过时)下列业务属于我国营业税征收范围的是()。




【答案】:A
22、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销***上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:




【答案】:D
23、某商厦与某珠宝行签订合同约定,将一珠宝柜台出租给珠宝行,-,共6个月,月不含税租金10万元,于2019年12月31日一次性付清租金60万元(不含税)。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是( )。

:应收账款109000 贷:主营业务收入100000 应交税费——应交增值税(销项税额)9000
:应收账款109000 贷:主营业务收入100000 应交税费——待转销项税额9000
:应收账款 100000 贷:主营业务收入 100000
【答案】:C
24、根据关税的现行政策,下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是( )。
,推定其携带人为所有人
,推定相应的进出境旅客为所有人
,推定其收件人为所有人
,推定其收件人为所有人
【答案】:D
25、根据行政诉讼法及有关规定,税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括( )。
、网络博客
、电子签名


【答案】:C
26、下列行为中,应缴纳增值税的是()。


,租赁合同中约定免租期的

【答案】:D
27、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是( )。
“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
,不应计入应税行为年应税销售额


【答案】:B
28、下列关于税务规范性文件的特征,说法不正确是( )。



、停征、减免退补税
【答案】:A
29、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为( )万元。




【答案】:D