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第一部分单选题(200题)
1、(2016年)依据税法规定,计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除( )税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
、费用、损失和多种非广告性赞助支出
、费用、损失和罚款
、费用和损失
、费用
【答案】:C
2、某企业为增值税一般纳税人,2021年4月承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合约约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付一年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,。4月准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。
【答案】:C
3、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中,产生冶炼渣600吨,其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元,则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为( )元。
【答案】:C
4、某酒厂(增值税一般纳税人)2020年1月销售粮食白酒12000斤,不含税售价为5元/斤,随同销售的包装物取得含税收入6200元;本月销售礼品盒6000套,不含税售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税()元。
【答案】:D
5、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独的销售公司,2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨,税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元,则该酒厂当月应纳消费税( )元。
【答案】:C
6、税务师事务所与委托人签订业务委托协议,向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是( )。
【答案】:A
7、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时,另外收取的包装物押金,应计入货物销售额征收消费税的具体时限为( )。
,在一年之内计入
,在不超过合同约定的时间内计入
,合同逾期的时候计入,但合同的期限必须在一年以内
,一律在收取时一并计入销售额
【答案】:D
8、2020年4月北京市某咨询公司的销项税额为51万元,进项税额15万元,全部属于允许抵扣的进项税额,当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为()万元。(该咨询公司符合加计抵减政策的条件)
【答案】:B
9、下列属于复合计征的消费品的是( )。
【答案】:A
10、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中,错误的是( )。
、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
【答案】:A
11、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行的升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元,取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元(已取得海关进口增值税专用缴款书)。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。
【答案】:D
12、甲公司为一般纳税人,2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票,按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入( )科目借方。
——应交增值税
——应交增值税(减免税款)
——简易计税
【答案】:B
13、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。
、场所贮存固定废物
【答案】:D
14、下列各项中,适用增值税出口退税“免退税”办法的是( )。
【答案】:A
15、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是( )。
、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关的费用,准予税前扣除
【答案】:C
16、纳税人购买并使用下列车辆,需要缴纳车辆购置税的是( )。
【答案】:A
17、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法,错误的是( )。
,选择后12个月内不得变更
,年末出现负差,不得转入下一年度
【答案】:B
18、某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年,已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2021年9月应缴纳车辆购置税()元。
【答案】:D
19、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的( )。
【答案】:B
20、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元,该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。
【答案】:D
21、下列各项属于消费税纳税义务人的是( )。
【答案】:D
22、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元,均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房,2019年12月建造完成并销售,当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入()万元。
【答案】:A
23、纳税人生产销售的下列货物,应征收消费税的是()。
【答案】:D
24、对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的是( )。
【答案】:B
25、下列关于资源税从量定额征收的计税依据,表述错误的是()。
,包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量,不包括视同销售的自用数量
,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
【答案】:B
26、根据现行消费税的有关规定,下列各项中,应当征收消费税的是( )。
【答案】:D
27、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
【答案】:A
28、2021年4月,王某出租一处住房,预收半年租金480000元,王某收取租金应缴纳增值税( )元。
【答案】:B