文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库（名校卷）word版 】是由【min】上传分享，文档一共【130】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库（名校卷）word版 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、(2019年真题)发生发票丢失情形时,应当于发现发票丢失的( )向税务机关书面报告。
【答案】:A
2、某工业企业购置一辆小汽车自用,根据税法规定,缴纳了车辆购置税30000元,则正确的会计处理是( )。
:管理费用30000 贷:应交税费——应交车辆购置税30000
:固定资产30000 贷:应交税费——应交车辆购置税30000
:管理费用30000 贷:银行存款30000
:固定资产30000 贷:银行存款30000
【答案】:D
3、企业在境内发生处置资产的下列情形中,不视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
【答案】:C
4、某白酒厂为增值税一般纳税人,2021年5月销售粮食白酒,开具增值税专用发票,注明金额为20万元,另收取包装物租金1万元,包装物押金2万元,。该白酒厂当月增值税销项税额()万元。
【答案】:D
5、委托加工应税消费品,除委托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是()。
【答案】:C
6、(2015年真题)下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。
【答案】:B
7、某企业为增值税一般纳税人,对外出租房屋,适用简易计税方法,由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同,收取承租方的违约金。关于收取的违约金,下列税务处理正确的是()。
%征收率缴纳增值税
%征收率缴纳增值税
,不得开具增值税专用发票
【答案】:C
8、某企业为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为6000万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为( )万元。
【答案】:C
9、杰克为甲国驻我国的外交官,2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某,成交价为110000元,初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为( )元。
【答案】:C
10、下列关于鉴证业务报告的表述,不正确的是( )。
,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证
,应当以消极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明,提请预期使用者决策
,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明持否定意见的依据
【答案】:B
11、下列各项属于房产税征税范围的是( )。
【答案】:A
12、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的,可按( )填报。
【答案】:A
13、下列税收法律中,属于由全国人民代表大会通过的是()。
A.《中华人民共和国耕地占用税法》
B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国资源税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》
【答案】:B
14、某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续,距离法定退休年龄尚有36个月,当月领取工资4500元(不考虑专项扣除及专项附加扣除)和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税( )元。
【答案】:A
15、进口原产于我国境内的货物,适用的关税税率是()。
【答案】:A
16、某增值税一般纳税人首饰商店,2021年1月采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条,新项链对外售价为8000元,旧项链作价3000元,从消费者手中收取新旧差价款5000元;零售金镶玉戒指1个,取得含税收入4000元。另取得清洗金银首饰的含税收入3510元。该首饰商店就上述业务应纳消费税( )元。
【答案】:D
17、根据规定,纳税人进口自用小汽车,在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是( )。
【答案】:A
18、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万元(不含增值税)已税铁矿原矿,当月将其中50%与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售,取得销售收入500万元(不含增值税)。甲采矿企业应纳资源税税额为( )万元。(%,选矿3%;%,选矿3%)
【答案】:C
19、纳税人的下列业务,属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是( )。
,款项已收到、货物尚未发出
,货物已交付受托方,尚未收到代销清单和销售款项
,发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
,货物已交付购买方,但尚未到合同约定收款日期且未收款
【答案】:D
20、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是( )。(假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策)
(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
,按照5%的征收率计算应纳税额
,按照有关规定全额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额
D.—般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
【答案】:C
21、下列关于个人所得税的说法,正确的是( )。
,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税
、红利,应并入企业的收入,按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税
、红利所得,暂免征收个人所得税
、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案
【答案】:A
22、下列项目所包含的进项税额,可以从销项税额中抵扣的是( )。
、设计服务和建筑服务
【答案】:A
23、下列关于城市维护建设税概念、特点的表述,错误的是( )。
、消费税的单位和个人征收的一种税
,用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设
,是城市维护建设税的特点之一
【答案】:D
24、(2020年真题)某工业企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元,为鼓励买方及早付款,实行现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额( )万元。
【答案】:B
25、下列关于固定资产的处理中,不符合企业所得税相关规定的是()。
,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
,不得税前扣除
,该固定资产的改扩建支出,并入该固定资产计税基础,并从改扩建完工投入使用后的次月起,重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
,直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧
【答案】:D
26、某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆,价款6000000元,增值税780000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是( )。
:固定资产6600000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
:固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷:银行存款7380000
:——应交增值税(销项税额抵减)——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
:固定资产6522000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)78000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
【答案】:C
27、关于加计抵减,下列处理正确的是( )。
,该企业2019年全部销售额为200万元,均为提供管理咨询服务取得,2020年度享受了15%的加计抵减政策
,2019年现代服务业销售额占比10%,生活服务销售额占比55%,金融服务销售额35%,2020年度享受了15%的加计抵减政策
,2019年邮政服务销售额占比为5%,电信服务销售额占比10%,现代服务销售额占比20%,生活服务销售额占比30%,货物销售额占比35%,2020年度享受了15%的加计抵减政策
,于2019年6月取得不含税收入1000元,均为销售材料所得,7~8月未取得任何收入,9月~12月,甲公司有多笔信息技术服务收入,共40000元,2020年度享受了10%的加计抵减政策
【答案】:B
28、下列选项中,不属于土地增值税纳税义务人的是( )。
【答案】:D
29、某国有企业2018年8月在市区购置一栋办公楼,取得了增值税专用发票注明价款8000万元。2021年5月,该企业将办公楼转让,开具了增值税专用发票注明不含税收入10000万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为( )万元。
【答案】:B