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2023年税务师考试完整题库(培优b卷).docx

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第一部分单选题(200题)
1、(2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元,该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。




【答案】:D
2、甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼,取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入,购房发票上金额为100万元,且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格,甲公司选择简易计税方法计税,不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税( )万元。(当地契税税率3%)




【答案】:B
3、(2016年)下列关于税法与民法关系的说法中,错误的是()。
,民法调整手段较单一



【答案】:B
4、纳税人办理增值税一般纳税人登记时,办理相关手续的时间是申报期结束后( )日内。




【答案】:B
5、2020年1月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆,利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。




【答案】:D
6、某油田开采企业2020年10月销售天然气,取得不含增值税收入1000000元,另向购买方收取手续费10900元,运杂费21800元,已知天然气的资源税税率为6%,该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为( )元。




【答案】:B
7、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。




【答案】:A
8、(2020年真题)某企业为增值税小规模纳税人,2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元,该企业当月应缴纳增值税为( )万元。(假设不考虑相关免税优惠政策)




【答案】:C
9、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理,正确的是( )。




【答案】:B
10、下列关于代理建账记账业务的说法,符合相关规定的是( )。

,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目
,应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表

【答案】:C
11、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是()。




【答案】:C
12、下列各项中,按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。


、红利等权益性投资所得

【答案】:D
13、根据我国现行消费税的规定,下列选项中不应缴纳消费税的是( )。


、柴油组分调和生产的生物柴油

【答案】:D
14、在我国赋税史上,由历代对人征税转为对物征税,由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是( )。




【答案】:D
15、下列单位中,不属于消费税纳税人的是()。




【答案】:B
16、下列各项中,不能由税务机关代开增值税专用发票的是()。




【答案】:D
17、下列关于税收规范性文件的表述,正确的是( )。
、派出机构、临时性机构,不得以自己的名义制定税务规范性文件
、行政处罚


【答案】:A
18、自2020年12月21日起,国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化,其中电子专票由()监制。


、市税务局

【答案】:B
19、某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额8万元、。假设农产品未纳入核定扣除范围,取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为( )万元。




【答案】:D
20、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是( )。
、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款
,又无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
,为关税完税价格加上关税和消费税
【答案】:A
21、根据税法规定,县以上各级银行直接经营业务取得的收入,由( )。




【答案】:A
22、2021年5月,某设计公司(按月纳税的小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入3万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。




【答案】:D
23、采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是( )。




【答案】:C
24、甲油田为增值税一般纳税人,2021年7月开采原油1000吨,对外销售600吨取得不含税销售额2000万元,其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元(已取得合法票据),则甲油田当月应缴纳资源税()万元。(资源税税率为6%)




【答案】:A
25、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后,发生退关或者国外退货,复进口时已予以免税的,可( )。


%补税
,待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
【答案】:D
26、某餐厅于2021年1月成立,到税务机关办理首次申领增值税发票,税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结,该餐厅需要同时符合的条件不包括( )。




【答案】:D
27、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是()。

,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,凡能够按清算项目准确计算的,允许据实扣除
【答案】:B
28、下列各项中,不属于税收执法特征的是()。




【答案】:D
29、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中,产生冶炼渣600吨,其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元,则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为( )元。




【答案】:C
30、根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是()。
,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费


、消费税以及滞纳金和罚款
【答案】:A
31、位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元,包括进口环节增值税50万元;消费税530万元,包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元,甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为( )万元。




【答案】:B
32、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2020年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业2020年6月应缴纳增值税为( )万元。(以上价格均为含税价格,当月支付的手续费未取得增值税专用发票)




【答案】:D