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第一部分单选题(200题)
1、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织( )营业执照的登记制度。
【答案】:B
2、下列关于发票的说法,错误的是( )。
,应当于发现丢失当日书面报告税务机关
,应当保存5年
,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票,应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
【答案】:D
3、下列情形中,纳税人应当注销税务登记的是( )。
【答案】:B
4、林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理( )。
:管理费用 260 贷:应付职工薪酬 260
:营业外支出 260 贷:应交税费——应交个人所得税 260
:所得税费用 260 贷:应交税费——应交个人所得税 260
:应付职工薪酬 260 贷:应交税费——应交个人所得税260
【答案】:D
5、委托方将收回的委托加工应税消费品,用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的,其被代收代缴消费税的会计处理应是()。
:委托加工物资 贷:银行存款
:委托加工物资 贷:应交税费—应交消费税
:应交税费—应交消费税 贷:银行存款
:税金及附加 贷:应交税费—应交消费税
【答案】:C
6、下列关于资源税减征、免征规定的表述中,不正确的是( )。
、免税项目,未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的,由税务机关决定减税
,因自然灾害等原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税
,免征资源税
、天然气减征20%。
【答案】:A
7、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用,关税完税价格为30万元;作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算,生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格,生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税()万元。(新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%;货车的成本利润率为10%)
【答案】:C
8、下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有( )。
***销售额
【答案】:D
9、某原油开采企业为增值税一般纳税人,2020年9月开采原油10万吨,当月销售6万吨,取得不含税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为6%)
【答案】:C
10、关于境外旅客购物离境退税,表述错误的是( )。
,以现金方式退税
,适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为11%
,不属于境外旅客购物离境退税物品的范围
,属于境外旅客申请退税需满足的条件之一
【答案】:A
11、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权,计税基础为450万元,公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元,银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税( )万元。
【答案】:D
12、下列关于资源税计税依据的表述,错误的是( )。
【答案】:D
13、(2020年真题)2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税( )万元
【答案】:D
14、根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是( )。
【答案】:D
15、胡某就职于境内某建筑公司,每月缴纳“三险一金”2000元,2020年1月工资16000元,2月份工资15000元,并发放了2019年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得,单独计算全年一次性奖金),则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为( )元。
【答案】:B
16、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中,错误的是( )。
,为实际交付应税车辆的当日
,为海关进口增值税专用缴款书开具之日
,为赠与合同的生效之日
,为相关凭证的开具之日
【答案】:A
17、关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是( )。
,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%计算缴纳增值税
%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)
%征收率减按2%计算缴纳增值税
【答案】:C
18、采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是( )。
【答案】:C
19、某餐厅于2021年1月成立,到税务机关办理首次申领增值税发票,税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结,该餐厅需要同时符合的条件不包括( )。
【答案】:D
20、企业从事下列项目的所得中,免征企业所得税的是( )。
【答案】:A
21、某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国,申报入境,7月15日晚上10点申报出境,飞离中国,其在中国境内累计停留的天数为( )天。
【答案】:B
22、委托加工应税消费品,除受托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是( )。
【答案】:B
23、下列关于永续债企业所得税政策的表述,错误的是( )。
,可以按照债券利息适用企业所得税政策
,可以适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
,发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
【答案】:C
24、2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
【答案】:B
25、甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元,实际缴纳增值税8万元,应缴纳消费税5万元,。已知适用的城市维护建设税税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中,正确的是()。
×7%=(万元)
B.(8+)×7%=(万元)
×7%=(万元)
D.(10+5)×7%=(万元)
【答案】:B
26、根据关税的有关规定,下列各项中,表述不正确的是( )。
,对无形的货品不征收
,一国的关境和国境都是一致的
【答案】:D
27、下列关于消费税特点的说法中,不正确的是( )。
【答案】:B
28、根据税务行政复议的有关规定,当申请人、第三人解除或者变更委托时,下列处理正确的是( )。
,随后以书面形式到行政复议机关给予备案
【答案】:A
29、对于符合清算条件,应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起( )日内到主管税务机关办理清算手续。
【答案】:C
30、某食品厂2020年9月从农民手中收购黄桃一批,并直接全部对外出售,开具的收购发票上注明收购价款为20000元,另支付运费,收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:C
31、根据税法规定,一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,可以选择适用简易计税方法,按照( )计算缴纳增值税。
%征收率
%征收率
%征收率
%%
【答案】:C