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第一部分单选题(200题)
1、某油气田开采企业,2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米,开采成本为500万元,当月全部用于职工宿舍供暖。已知,当地无天然气同类售价,当地规定的天然气成本利润率为8%,天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为( )万元。
【答案】:B
2、A企业为增值税一般纳税人,2020年3月转让4年前购置的办公楼,取得含税销售收入1600万元,该办公楼购置原价为1200万元,购置时支付相关税费150万元,A企业选择按简易计税方法计税,2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
3、发生发票丢失情形时,应当于发生发票丢失的( )向税务机关书面报告。
【答案】:D
4、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
【答案】:D
5、下列各项中,关于工伤保险和失业保险的说法,错误的是()。
,失业保险由用人单位和职工共同缴纳
【答案】:C
6、(2018年)税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
7、下列关于增值税征收率的说法,错误的是( )。
,减按2%的征收率征收增值税
%的征收率征收增值税
,按照3%的征收率减按2%征收增值税
,减按2%的征收率征收增值税
【答案】:D
8、甲公司为增值税一般纳税人,,每套含税价格200元;将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为()万元。
【答案】:C
9、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是( )。
【答案】:C
10、下列销售行为中,一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。
【答案】:C
11、(2014年)下列情形中,企业应履行代收代缴税款义务的是()。
【答案】:B
12、(2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额为4500万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元,税额为253万元(已抵扣进项税额),缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为( )万元。
【答案】:C
13、位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司,2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租,,已知该商铺为2016年10月购入,当月准予抵扣的进项税额为4万元,则当月应在甲市缴纳增值税是( )万元
【答案】:B
14、下列业务不属于增值税视同销售的是( )。
【答案】:D
15、在下列几种形式的减税、免税中,使用范围最广泛,从原则上说它适用于所有生产经营情况的是( )。
【答案】:B
16、下列业务,不属于增值税征收范围的是( )。
、裱画
【答案】:D
17、2021年7月某企业当期免抵退税额100000元,期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为( )。
:应收出口退税款——增值税80000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)80000
:应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100000
:应交税费——未交增值税20000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20000
:营业外收入——政府补助20000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)20000
【答案】:B
18、根据规定,合理估价方法不允许使用的估价方法包括( )。
【答案】:D
19、(2019年真题)某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额( )万元
【答案】:C
20、某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额()万元。
【答案】:C
21、下列有关税法和税收的表述,不正确的是( )。
,税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
、无偿性、义务性、综合性的特征
【答案】:D
22、采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是( )。
、设计等相关费用
【答案】:C
23、某企业为增值税小规模纳税人,2021年1月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币125000元,假定小汽车的关税税率10%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。
【答案】:D
24、下列关于跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定,表述不正确的是( )。(假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策)
(市、区)提供建筑服务,不适用跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定
(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的征收率计算应预缴税款
(市、区)提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款
,分别预缴
【答案】:B
25、某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼,当年完工并销售了85%,按规定进行了土地增值税的清算,允许扣除的项目金额合计8500万元,2019年4月将15%的剩余部分销售,取得不含增值税销售收入2500万元,该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为( )万元。
【答案】:C
26、在方案制定环节,战略规划税收策划方案应重点关注的内容是()。
【答案】:D
27、下列权力中,作为国家征税依据的是( )。
【答案】:C
28、某工艺品厂为增值税一般纳税人,2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为( )元。
【答案】:D
29、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,错误的是( )。
、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
,关税税率暂设为0%
、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收
【答案】:B
30、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中,说法不正确的是()。
,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款
,委托方是消费税纳税义务人
,连续生产高档化妆品的,其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣
,受托方(个人除外)没有履行代收代缴义务的,税务机关向受托方补征税款
【答案】:D
31、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米,当月销售8万立方米,合同约定10月收取总价款的50%,11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税( )万元。(地热资源税税率为每立方米25元)
【答案】:A