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2023年税务师考试完整题库精品(夺分金卷).docx

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第一部分单选题(200题)
1、2019年3月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元,设备已放行,海关规定的监管期为3年;2021年2月28日,公司研发项目完成以后,将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业,已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为( )万元。




【答案】:B
2、A市甲企业为增值税一般纳税人,于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租,租期一年,取得一次性含税租金收入100万元。甲企业应在B市预缴增值税()万元。




【答案】:A
3、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人,2020年5月将位于B市的一处办公用房(系2017年1月取得)出租,收取含税月租金40000元,则甲企业应在B市预缴增值税( )元。




【答案】:C
4、某国有企业2018年8月在市区购置一栋办公楼,取得了增值税专用发票注明价款8000万元。2021年5月,该企业将办公楼转让,开具了增值税专用发票注明不含税收入10000万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为( )万元。




【答案】:B
5、根据增值税规定,下列产品适用9%税率的是( )。




【答案】:D
6、2019年11月,某建筑企业小规模纳税人(按月纳税)取得本地建筑服务含税收入20万元,同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元,则该企业当月应缴纳增值税税额( )万元。




【答案】:A
7、被告应当在收到起诉状副本之日起( )日内,提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件,并提出答辩状。




【答案】:C
8、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时,在办理年度个人所得税申报时,均应代为编制( ),报送主管财税机关。




【答案】:C
9、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中,产生冶炼渣600吨,其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元,则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为( )元。




【答案】:C
10、在企业所得税中可以税前扣除的项目是( )。




【答案】:C
11、某生产企业(增值税一般纳税人),2020年4月销售货物取得含税销售额500万元,为销售货物出租包装物收取押金13万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。该企业2020年4月上述业务计税销售额为( )万元。




【答案】:C
12、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础,扣除境内发生的有关费用后,审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是( )。




【答案】:A
13、甲企业为增值税一般纳税人,2017年2月购进一台生产设备,取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元,已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善,该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是( )。




【答案】:C
14、(2015年真题)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()。




【答案】:D
15、关于增值税境外旅客购物离境退税政策,说法正确的是( )。




【答案】:C
16、(2020年真题)下列专项附加扣除项目中,只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是( )。




【答案】:B
17、下列关于职工教育经费的说法,正确的是( )。
%


,作为发电成本在税前扣除
【答案】:D
18、委托其他纳税人代销货物,不能作为增值税纳税义务发生时间的是( )。




【答案】:D
19、***片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法),而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法,其原因为
A.***注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
***量很少
、苯甲酸钠等附加剂,干扰紫外分光光度法测定其含量
D.***的紫外吸收强度低,方法灵敏度差

【答案】:C
20、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)




【答案】:B
21、下列关于车辆购置税的政策表述,错误的是( )。




【答案】:C
22、下列选项中,不应计入增值税应税销售额中计税的是( )。


(除啤酒、黄酒外)时向购买方收取的包装物押金

【答案】:D
23、下列关于消费税纳税期限的规定,说法不正确的是( )。
,自期满之日起15日内申报纳税
,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
【答案】:B
24、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。




【答案】:D
25、下列证据材料,可以作为鉴证依据的是( )。




【答案】:C
26、某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具普通发票不含税额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税,该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:D
27、下列合同中,应缴纳印花税的是( )。




【答案】:B
28、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中,符合税法规定的是( )。
,扣除期限最长不得超
【答案】:D
29、中国公民方先生为某公司提供工程设计,取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税( )元。




【答案】:B
30、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,不需要具备的资料是()。




【答案】:C
31、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。




【答案】:D
32、下列有关税收立法程序的说法,正确的是( )。



,必须以公告形式公布
【答案】:D
33、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2020年6月发生下列经营业务:




【答案】:A
34、上海地区的小型修理厂为小规模纳税人,2020年第二季度含税销售额为380000元,按规定享受了相应的税收优惠,第二季度应纳增值税为( )元。




【答案】:C

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