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第一部分单选题(200题)
1、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2011年出租厂房的租金收入100万元未入账,被查补营业税,并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税()万元。
【答案】:B
2、某从事二手车经营的增值税小规模纳税人,2021年一季度经营二手车取得含税收入50万元,提供停车场停车服务,,该纳税人上述业务应缴纳增值税()万元。
【答案】:B
3、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。
【答案】:D
4、根据税务行政复议的有关规定,当申请人、第三人解除或者变更委托时,下列处理正确的是( )。
,随后以书面形式到行政复议机关给予备案
【答案】:A
5、下列各项中,不属于关税纳税义务人的是( )。
【答案】:D
6、纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款。其中,下列行为之一不包括的是( )。
、变更或注销登记的
、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
【答案】:C
7、关于延期纳税的说法正确的是()。
(分局)局长批准,可以延期纳税
,应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的
,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,可以申请延期缴纳税款
【答案】:D
8、根据税法规定,一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,可以选择适用简易计税方法,按照( )计算缴纳增值税。
%征收率
%征收率
%征收率
%%
【答案】:C
9、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,()内不得变更。
【答案】:D
10、下列关于加计抵减政策的说法中,不正确的是()。
,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额可以继续抵减
、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额
,结转下期继续抵减
,不得计提加计抵减额
【答案】:A
11、甲企业是环境保护税的纳税人,该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克,该应税污染物为第一类水污染物,(千克),。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元,则该企业应纳的环境保护税为()元。
【答案】:B
12、税法规定,纳税人转让旧房能够取得评估价格的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经( )确认。
、自治区、直辖市人民政府
【答案】:C
13、下列业务不属于增值税视同销售的是( )。
【答案】:B
14、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中,错误的是( )。
%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
,并开具收购发票的,可以按照规定计算抵扣进项税
,并开具收购发票的,不可以抵扣进项税
【答案】:D
15、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份企业应做的会计分录为()。
:应交税费——未交增值税 20 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 20
:应交税费——应交增值税(进项税额) 20 贷:应交税费——未交增值税 20
:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
:应交税费——应交增值税(进项税额) 20(红字) 贷:应交税费——未交增值税 20(红字)
【答案】:D
16、下列各项中,不符合从价定率征收的计税依据规定的是()。
,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
,按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定,包括增值税税款
【答案】:D
17、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、***化物各10千克,一氧化碳、***化氢各100千克,,该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值(单位:千克)、、、。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税()元。
【答案】:B
18、某新办运输企业为增值税一般纳税人,2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元,购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备,取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税()万元。
【答案】:C
19、下列各项中,需要计算缴纳土地增值税的是()。
【答案】:C
20、自2019年1月1日起,转登记日前连续( )(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。
【答案】:C
21、某建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等多业经营,2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,工程含税总价款为5550万元,发生含税分包支出1200万元,取得分包企业开具的增值税专用发票,该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税( )万元。
【答案】:A
22、杰克为甲国驻我国的外交官,2021年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某,成交价为110000元,初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为()元。
【答案】:C
23、应当由( )制定业务计划。
【答案】:D
24、(2018年真题)税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是( )。
【答案】:C
25、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
【答案】:D
26、下列有关增值税减免税项目的说法,错误的是()。
,对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税
,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,免征增值税
,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税
,对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入,免征增值税
【答案】:D
27、下列关于关税税务处理的说法,正确的是()。
,无论是否出口,按照实际进口数量免征进口关税,加工的成品出口,免征出口关税
,予以免除进口关税
,因品质或规格原因,原状退货复运出境的,纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税
【答案】:C
28、甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板,甲企业提供的材料成本为10万元,乙企业收取不含税加工费5万元,当月加工完毕后全部收回,已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板,当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元,剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税( )万元。
【答案】:A
29、王某2018年2月购置A型小汽车一辆,缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商,王某申请退还车辆购置税( )元。
【答案】:B
30、2020年2月,某商场(系增值税一般纳税人)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元,月初到期,餐厅未返还包装物,按照销售时的约定,这部分押金应该归商场所有,商场的账务处理正确的是( )。
:其他应付款——押金 1000 贷:其他业务收入 1000
:其他应付款——押金 1000 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
:其他应付款——押金 1000 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
:其他应付款——押金 1000 贷:营业外收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
【答案】:C