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第一部分单选题(200题)
1、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除,这是对关联企业的企业所得税实施()管理。
【答案】:C
2、下列关于税务行政复议申请人的表述中,错误的是()。
,其法定代理人可以申请行政复议
,承受其权利义务的法人可以申请行政复议
,可以以企业的名义申请行政复议
,应当以核准登记的企业为申请人,由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
【答案】:A
3、(根据2015年教材,该题目政策过时)某煤矿2012年8月开采原煤200万吨,销售160万吨,销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善,当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税()万元。(原煤资源税税额4元/吨,天然气资源税税率5%)
【答案】:C
4、(2019年真题)某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额( )万元。
【答案】:C
5、下列居民个人取得的各项所得中,不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是( )。
、薪金所得
【答案】:C
6、下列情形中的增值税专用发票,不属于异常凭证范围的是( )
【答案】:C
7、下列各项中,应征收土地增值税的是( )。
【答案】:C
8、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后,( )内不得再申请免税。
【答案】:A
9、增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中,可以开具增值税专用发票的是( )。
【答案】:A
10、某饼干加工厂为增值税一般纳税人,2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2000元,取得运费增值税专用发票),2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额( )元。
【答案】:A
11、关于城建税的说法,下列表述正确的是( )。
、消费税,应征收城建税
,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
、消费税的,可以同时退还已征的城建税
、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B
12、2021年1月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆,含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税( )万元。(超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%)
【答案】:D
13、甲商店为增值税小规模纳税人,2019年12月销售自己使用过的包装物,取得含税收入41200元;销售食用盐,取得含税收入515000元;销售牡丹籽油,取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税( )元。
【答案】:B
14、某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务,当月最高不含税单价为300元/平方米,平均不含税售价为280元/平方米,其生产成本为150000元,国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%,实木地板适用税率为5%,则该企业应纳消费税为()元。
【答案】:D
15、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目余额转入( )科目。
——未分配利润
【答案】:D
16、(2018年)关于税务规范性文件,下列说法正确的是()。
“通知”、“批复”
,可以自己的名义制定税务规范性文件
【答案】:B
17、(2016年)下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是( )。
【答案】:C
18、下列改制重组中需要征收土地增值税的是( )。
,涉及的房地产变更
,且原企业投资主体存续的,涉及的房地产转移
、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资
,涉及的房地产转移
【答案】:A
19、某生产企业2021年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,;,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)
【答案】:D
20、2021年3月,境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务,应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税( )元。
【答案】:C
21、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是()。
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
【答案】:A
22、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是( )。
【答案】:C
23、下列属于混合销售行为的是( )。
,二楼提供餐饮服务
,货物既有适用13%税率的,又有适用9%税率的
【答案】:B
24、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是( )。
、被告人的各种委托
,接受上诉人、被上诉人的委托
【答案】:B
25、下列油类产品中,应征收资源税的是( )。
【答案】:A
26、自2020年1月1日起,下列各项中不符合现行增值税规定的是( )。
,有纳税信用级别条件要求的,以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定
,以变化前的纳税信用级别确定
,有纳税信用级别条件要求的,以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退(抵)税申请表》时的纳税信用级别确定
,提供动物清洁、美容、代理看护等服务,应按照现行规定缴纳增值税
【答案】:B
27、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】:C
28、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是( )。
、报送事项的,应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算
【答案】:D
29、关于账簿、凭证管理的说法,正确的是()。
,须经主管税务机关审批确认
,账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
,不可视同会计账簿
【答案】:C