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第一部分单选题(200题)
1、(2019年真题)某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税( )元。
【答案】:C
2、(2016年)2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是()。
【答案】:C
3、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中,正确的是()。
,个人年度交易限值为人民币20000元
,关税税率暂设为0;%征收
,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额
【答案】:D
4、甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年3月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
【答案】:B
5、下列项目中,免征增值税的是()。
【答案】:A
6、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。
【答案】:D
7、下列各项中,应征收土地增值税的是( )。
【答案】:C
8、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中,符合税法规定的是( )。
,扣除期限最长不得超
【答案】:D
9、某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元,另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为( )万元。
【答案】:B
10、某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具普通发票不含税额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税,该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
11、某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2020年4月取得不含税销售额如下:销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元,未分别核算;销售高档木制筷子20万元。。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:C
12、下列税收法律中,属于由全国人民代表大会通过的是()。
A.《中华人民共和国耕地占用税法》
B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国资源税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》
【答案】:B
13、某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物,开具普通发票,注明价款900000元,当月购入货物500000元,当月增值税账务处理正确的是( )
:银行存款900000贷:主营业务收入900000
:银行存款900000贷:——
:银行存款900000贷:——
:银行存款900000贷:——
【答案】:C
14、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是( )。
【答案】:C
15、某企业为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为6000万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为( )万元。
【答案】:C
16、2018年10月,国家税务总局发布( ),进一步加强涉税专业服务信用管理,加快建立和完善个人信用记录形成机制,及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息,确保信息真实准确,实现及时动态更新,有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
【答案】:B
17、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采,因安全生产需要抽采的煤成(层)气1万立方米,开采煤炭8000吨,当月销售6000吨,每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是()。[原煤资源税税率为6%,煤成(层)气资源税税率为2%]
(层)气,减征30%资源税
,减征30%资源税
【答案】:C
18、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债,%,持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减( )万元。
【答案】:C
19、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台,取得收入28250元(含税,下同);销售使用过10年的小轿车1辆,取得收入72100元;销售生产过程中产生的下脚料取得收入58760元,不考虑其他因素,该企业上述业务应纳增值税为()元。(该企业未放弃减税优惠)
【答案】:B
20、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,需要填报( )。
A.《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)
B.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)
C.《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)
D.《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)
【答案】:C
21、下列各项中,不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是()。
【答案】:B
22、(2012年)2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得不含税转让收入2000万元,可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元,重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。
【答案】:C
23、根据消费税的现行规定,以下关于消费税纳税环节的说法正确的是( )。
【答案】:D
24、企业缴纳的下列税额中,应作为城市维护建设税计税依据的是()。
【答案】:A
25、王某于2015年3月购进一套住房,购进时支付房价100万元,,,2016年7月将其出售,取得含税销售收入460万元,王某销售该住房应纳增值税( )万元。
【答案】:A
26、某油田2020年9月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为( )万元。
【答案】:C
27、下列关于税法属于义务性法规的解释,正确的是()。
【答案】:A
28、某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2020年5月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。
【答案】:D
29、下列服务中,属于增值税生活服务的是( )。
【答案】:D
30、2021年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款80000元,另外收取包装物押金2320元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款34800元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为()元。
【答案】:C
31、2019年5月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证,为增值税一般纳税人)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万元,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,
【答案】:D
32、应当由( )制定业务计划。
【答案】:D