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第一部分单选题(200题)
1、2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:C
2、下列关于资源税征收管理的表述中,错误的是( )。
,纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
,自月度终了之日起10日内申报纳税
,可以按次申报缴纳资源税
【答案】:C
3、税务师事务所自办理营业执照之日起( )个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料,办理行政登记。
【答案】:A
4、某家电生产企业为增值税小规模纳税人,2019年8月销售500件自产的家电,取得含税收入123600元;将2件自产的同类型的家电赠送客户;将自己使用过的一台旧设备出售,取得含税收入15450元,该企业未放弃减税;本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税( )元。
【答案】:C
5、2020年5月,某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品,收回后用于连续生产高档化妆品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税6000元,增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为( )。
:委托加工物资17300贷:银行存款17300
:委托加工物资16000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款17300
:委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款17300
:生产成本17300贷:银行存款17300
【答案】:C
6、下列关于资源税征收管理的表述中,错误的是( )。
,纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
,自期满之日起10日内申报纳税
,可以按次申报缴纳资源税
【答案】:C
7、关于纳税人权利和义务的说法,正确的是( )。
,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉
,对检察人员的询问可以保持沉默
,可以向税务机关要求退还多缴税款,但不加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还
【答案】:A
8、下列关于包装物押金的说法,不正确的是( )。
(啤酒、黄酒除外)包装物押金不管是否逾期,收取时征收增值税和消费税
、黄酒包装物押金逾期,征收增值税,不征收消费税
、黄酒包装物押金逾期,不征收增值税,也不征收消费税
,没有逾期,不征收增值税和消费税
【答案】:C
9、某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆,支付不含增值税价款150000元。2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税()元。
【答案】:B
10、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
【答案】:B
11、关于城建税的说法,下列表述正确的是( )。
、消费税,应征收城建税
,允许其从城市维护建设税的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额
、消费税的,可以同时退还已征的城建税
、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B
12、甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2021年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,。
【答案】:A
13、 另外该企业当月购入一台生产设备,专用发票注明增值税额为17000元。那么,该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为( )元。
【答案】:B
14、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元,被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元,因出口货物形成免抵税额6万元,则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。
【答案】:A
15、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。
【答案】:C
16、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是( )。
%的
%股权的
(预售)许可证满1年仍未销售完毕的
【答案】:A
17、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人,是指( )。
【答案】:A
18、位于山西省的原煤开采企业,2021年5月开采并销售原煤100万吨,取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是()万元。
【答案】:D
19、下列关于烟叶税相关规定的表述,不正确的是()。
、烤烟叶
,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
【答案】:A
20、涉税服务人员应当于业务完成后( )日内,将工作底稿与业务成果等一并存档。
【答案】:C
21、下列行政复议情形中,需终止行政复议的是( )。
,发现其他复议机关已经先于本机关受理的
,致使复议机关暂时无法调查了解情况的
,复议机关认为其要求合理的
,而其他案件尚未审结的
【答案】:A
22、税务师在纳税审核中,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况,调账时应()。
“利润分配—未分配利润”
“主营业务收入”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
【答案】:D
23、下列关于税收程序法主要制度的表述中,错误的是()。
、诈骗,也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权
、公正,加强对税务行政权的制约和监督,保护纳税人的合法权益
【答案】:D
24、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列()事项提起的诉讼。
【答案】:B
25、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况,调账时应( )。
“利润分配——未分配利润”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
“主营业务收入”
【答案】:C
26、(2010年)关于关税特点的说法,正确的是()。
,对国际贸易影响不大
,还对进出境的劳务征税
【答案】:C
27、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年9月转让5年前自行建造的房产,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为500万元,该企业选择简易计税方法计税,2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为()万元。
【答案】:D
28、委托加工应税消费品,除委托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是()。
【答案】:C
29、税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时,下列说法错误的是( )。
,不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更
,不得结转下期抵减
【答案】:C
30、下列关于消费税相关规定的陈述,不正确的是( )。
,应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
(非卷烟批发企业)总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天
,由受托方(受托方为个人除外)向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
【答案】:C
31、某从事二手车经营的增值税小规模纳税人,2021年一季度经营二手车取得含税收入50万元,提供停车场停车服务,,该纳税人上述业务应缴纳增值税()万元。
【答案】:B
32、某服装制造公司系增值税一般纳税人,2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车,获得含增值税销售额38500元,此业务应纳增值税( )元
【答案】:C