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第一部分单选题(200题)
1、涉税鉴证事项符合下列( )条件,税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
,涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
,实施了必要的审核程序,审核过程未受到限制
,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定
、适当的证据,完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
【答案】:C
2、(2016年)下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是( )。
【答案】:C
3、某烟厂为增值税一般纳税人,2020年5月收购烟叶2000公斤,合计支付收购价款30万元,则烟叶实际支付的价款总额为( )万元。
【答案】:B
4、某食品厂为增值税一般纳税人,2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用,收购发票上注明买价5万元,支付运费(运输企业为一般纳税人),取得增值税专用发票,。本月销售糕点等,取得不含税销售额20万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税( )万元。
【答案】:C
5、向境外单笔支付等值( )美元以上(不含)以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资(单笔5万美元以上)的事项,要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
【答案】:C
6、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务,2019年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元,当月购进修理用工具及零配件,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为()万元。
【答案】:C
7、下列关于固定资产的处理中,不符合企业所得税相关规定的是()。
,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
,不得税前扣除
,该固定资产的改扩建支出,并入该固定资产计税基础,并从改扩建完工投入使用后的次月起,重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
,直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧
【答案】:D
8、某外贸公司(增值税一般纳税人)具有出口经营权,2020年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板,取得增值税专用发票注明价款60万元,,当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元,已知实木地板的消费税税率为5%,该外贸公司出口应退的消费税合计为( )万元。
【答案】:A
9、关于单用途商业预付卡增值税的规定,下列说法正确的是( )。
,取得预收资金需缴纳增值税
,货物的销售方不缴纳增值税
,取得的手续费应按规定缴纳增值税
【答案】:D
10、应税固体废物环境保护税的计税依据是( )。
【答案】:B
11、下列各项中,不能作为城市维护建设税计税依据的是( )。
【答案】:C
12、下列开采或生产的产品中,不征收资源税的是( )。
【答案】:A
13、位于某市的甲地板厂为外商投资企业,2020年5月购进一批木材,成本为800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为()元。(不考虑地方教育附加)
【答案】:A
14、某化妆品厂(增值税一般纳税人)2020年4月销售高档化妆品,取得不含税销售额120万元;销售普通护肤品,;将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售,每套零售价为800元(其中高档化妆品价值500元,普通护肤品价值300元),当月销售100套。已知,高档化妆品适用的消费税税率为15%,则该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:A
15、2019年9月,陈某从汽车4S店(增值税一般纳税人),支付含税价款150000元,另支付汽车4S店代办保险费3000元,代办车辆牌照费300元,陈某应纳车辆购置税( )元。
【答案】:B
16、城市维护建设税采用的税率形式是()。
【答案】:A
17、下列关于鉴证业务报告的表述,不正确的是( )。
,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证
,应当以消极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明,提请预期使用者决策
,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明持否定意见的依据
【答案】:B
18、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是( )。
,以出租人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
【答案】:C
19、某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2020年5月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税为( )万元。
【答案】:D
20、税收法律关系的内容,主要包括()。
【答案】:D
21、根据企业所得税规定,下列各项中,不作为职工福利费支出的是( )。
【答案】:A
22、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套,取得不含税收入240万元,其中高档化妆品收入200万元,普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用,该批高档香水的成本为2万元,成本利润率为5%,市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:D
23、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是( )。
【答案】:C
24、2017年4月,张某将2016年6月购入的商铺转让,取得收入600万元,张某持有购房增值税普票注明金额350万元,,无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是( )万元。
【答案】:B
25、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述,不正确的是( )。
(含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车
,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为10%
,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
【答案】:A
26、(2020年真题)个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》,依据( )填报。
【答案】:A
27、某公司员工王某2020年6月出差,取得飞机票,上面注明了旅客身份信息,票价1820元,燃油费附加60元,机场建设费50元,该项业务可以抵扣的进项税额是( )元。
【答案】:C
28、下列各项中,属于一般税务咨询业务的是()。
【答案】:A
29、税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是( )。
【答案】:D
30、(2011年)税务机关采取税收保全措施和强制执行措施,共同包含的内容是()。
、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
、货物或其他财产
【答案】:B
31、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。
【答案】:D