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第一部分单选题(200题)
1、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过( )亿元,应当在报送《年度关联业务往来报告表》时,填报国别报告。
【答案】:D
2、()不仅是为了防止假冒、诈骗,也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。
【答案】:C
3、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的,第一审人民法院可以采取下列措施,在规定期限内不履行的,从期满之日起,对该行政机关负责人按日处( )的罚款。
~50元
~50元
~100元
~200元
【答案】:C
4、下列关于消费税的计税规则,表述正确的是( )。
,应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税
,应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税
,按照各自税率征收消费税
【答案】:A
5、2020年11月,张某销售一套位于北京的别墅,取得含税销售收入1600万元,该住房于2015年3月购进,购进时支付房价700万元,,张某销售住房应纳增值税是( )万元。
【答案】:B
6、某航空公司为增值税一般纳税人,、、、。该公司计算的下列增值税销项税额,错误的是( )。
【答案】:A
7、某食品加工企业为增值税一般纳税人,2020年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元,销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆,;当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干,农产品收购凭证上注明价款10万元,当月大米已被生产领用;外购原材料,取得普通发票,注明价款120万元;当月初次购置增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票,注明价款20万元、。该食品加工企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:A
8、下列各项中,不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是( )。
【答案】:A
9、(2017年)某酒厂为增值税一般纳税人,2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨,成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税( )元。
【答案】:A
10、2019年1月,某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车,其中7辆销售给4S店,取得不含税价款1120万元,1辆直接销售给消费者,不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:D
11、(2018年)2019年3月,某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,运费1万元,。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税( )万元。
【答案】:D
12、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述,不正确的是( )。
,增值税小规模纳税人(包括其他个人)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,税务机关不再为其代开增值税专用发票
,不得开具或申请代开增值税专用发票
【答案】:A
13、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是( )。
【答案】:D
14、下列各项中,关于工伤保险和失业保险的说法,错误的是()。
,失业保险由用人单位和职工共同缴纳
【答案】:C
15、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2020年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账,被査补增值税,并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产,选择适用简易计税方法。2020年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。
【答案】:B
16、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中,错误的是( )。
,为实际交付应税车辆的当日
,为海关进口增值税专用缴款书开具之日
,为赠与合同的生效之日
,为相关凭证的开具之日
【答案】:A
17、税务机关通过对企业评级,对被评为A级的守法企业两年内不实施检查,体现了税法基本原则中的()。
【答案】:C
18、根据关税的现行政策,下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是( )。
,推定其携带人为所有人
,推定相应的进出境旅客为所有人
,推定其收件人为所有人
,推定其收件人为所有人
【答案】:D
19、下列对个人出租住房的业务处理正确的是( )。
%%计算应纳税额
%的征收率计算应纳税额
%的征收率计算应纳税额
%%计算应纳税额
【答案】:A
20、下列关于关税税率适用的表述,不正确的是( )。
,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率
,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
,应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
,一律适用海关发现该行为之日实施的税率
【答案】:D
21、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是( )。
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
【答案】:C
22、某企业(非部分先进制造业)为增值税一般纳税人,位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税( )万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。
【答案】:A
23、一般纳税人发生进项税额转出的情况,在会计核算时,下列处理正确的是( )。
,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”
“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”,贷记相关科目
“应交税费——应交增值税(销项税额)”,贷记相关科目
,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”
【答案】:A
24、下列情形中,可以开具增值税专用发票的是()。
【答案】:B
25、某外贸公司2019年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税( )万元。(增值税出口退税率13%,消费税税率15%)
【答案】:B
26、关于涉税鉴证业务的说法,正确的是( )
,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
、法规及相关规定的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,无权收款
、不完整资料信息的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,税务师事务所要承担责任
,最好承办被鉴证单位代理服务的人员,同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
【答案】:A
27、根据增值税的有关规定,下列说法不正确的是( )。
,按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税
,按照“会议展览服务”缴纳增值税
,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,按照“餐饮服务”缴纳增值税
【答案】:A
28、(2016年)某企业2015年8月11日开业,填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时,应填写为( )。
【答案】:A
29、委托方将收回的委托加工应税消费品,用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的,其被代收代缴消费税的会计处理应是()。
:委托加工物资 贷:银行存款
:委托加工物资 贷:应交税费—应交消费税
:应交税费—应交消费税 贷:银行存款
:税金及附加 贷:应交税费—应交消费税
【答案】:C
30、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务,境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税()元。
【答案】:C