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第一部分单选题(200题)
1、某企业(一般纳税人、非先进制造业)位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税( )万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。
【答案】:A
2、(2018年)下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是( )。
【答案】:B
3、下列情形中,属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。
【答案】:C
4、2020年7月,某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元,;销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元;销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:C
5、某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2021年5月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是()。
,
,免抵增值税额为0
,免抵增值税额为0
,
【答案】:D
6、根据税法运行的相关规定,下列各项中,( )是税收立法的核心问题。
【答案】:D
7、某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报,由于税前扣除额计算错误,致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元,其多缴税款应于( )以前向主管税务机关申请退还,并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
【答案】:B
8、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,不能仅考核其表面上是否符合课税要件,这一规定体现的原则是()。
【答案】:B
9、自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%预征率的预缴增值税项目,( )。
%预征率预缴增值税
%预征率预缴增值税
【答案】:A
10、某供热企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
11、下列各项,适用9%较低税率的是()。
【答案】:C
12、(2018年真题)税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是( )。
【答案】:C
13、纳税人用于广告的金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为( )。
【答案】:B
14、2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨,销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是( )万元。
【答案】:C
15、(2020年真题)关于房地产开发企业土地增值税的清算,下列说法正确的是( )。
,以分期项目为单位进行清算
,纳税人可无理由撤销
,其成本、费用不得扣除
【答案】:A
16、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是( )。
、负债等变化情况,从中分析审查,找出查账线索
,应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
,应根据总账的有关记录,进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
,能作为定案处理的根据
【答案】:D
17、以下有关税法与其他部门法关系的说法,不正确的是( )。
,但是也有例外,如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子,其原理是相近的
,而一般行政法不具备这样的性质
,刑法属于禁止性法规
【答案】:D
18、2018年10月,国家税务总局发布( ),进一步加强涉税专业服务信用管理,加快建立和完善个人信用记录形成机制,及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息,确保信息真实准确,实现及时动态更新,有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
【答案】:B
19、下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是( )。
《暖春》的放映服务
【答案】:A
20、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理,表述错误的是( )。
,其收入记入“其他业务收入”科目
,其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
、出借的包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目
、出借的包装物收取的押金,若包装物逾期收不回来而将押金没收,应借记“其他应付款”,贷记“营业外收入”科目
【答案】:D
21、某企业2020年取得国债利息收入10万元,国债转让收益120万元,股权转让净收益200万元,股票转让净损失20万元,则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是( )万元。
【答案】:D
22、根据《税务规范性文件制定管理办法》,关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是( )。
,应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权
,应当提请上一级税务机关制定
、派出机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税收规范性文件
【答案】:B
23、下列不符合消费税适用税率规定的是()。
,以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格,折算的实际销售价格低于计税价格的,应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税
、黄酒、成品油均从量计征消费税
%
【答案】:D
24、甲白酒厂为增值税一般纳税人,2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂,已知:生产成本为20000元/吨,成本利润率为10%;无同类白酒的销售价格;白酒的消费税税率为20%。则关于上述业务应纳消费税是( )元。
【答案】:D
25、纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的,应向( )税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
【答案】:A
26、对账证,账表,账账,账实相互勾稽关系进行核对,属于( )。
【答案】:C
27、根据消费税的现行规定,下列行为中,既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是(
【答案】:B
28、2020年11月,甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售,取得不含增值税价款150万元,该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行,已知石油的资源税税率为6%,则甲石油企业当月应缴纳的资源税为( )万元。
【答案】:B