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2023年税务师考试完整题库精选.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列有关消费税征税规定的表述,正确的是( )。
,其包装物不能分别核算的,计征消费税
,该押金应按含税价计征消费税

,白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
【答案】:D
2、税务师事务所与委托人签订业务委托协议,向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是( )。




【答案】:A
3、下列各项中,不符合车辆购置税规定的是( )。
“中华人民共和国境内”
、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车

【答案】:D
4、下列各项属于消费税纳税义务人的是( )。




【答案】:D
5、张某购买一辆小汽车自用,购买小汽车时应该缴纳()。




【答案】:A
6、甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼,取得含增值税收入300万元。该办公楼2016年2月购入,购房发票上金额为100万元,且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格,甲公司选择简易计税方法计税,不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税()万元。(当地契税税率3%)




【答案】:B
7、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2020年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账,被査补增值税,并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产,选择适用简易计税方法。2020年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。




【答案】:B
8、2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元,房地产开发成本为2000万元,房地产开发费用为400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算,计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。




【答案】:B
9、下列各项中,适用增值税出口退税“免退税”办法的是( )。




【答案】:A
10、下列各项中不属于消费税纳税人的是( )。




【答案】:D
11、(2019年真题)应税固体废物环境保护税的计税依据是( )。




【答案】:B
12、下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中,正确的是()。
,由境内船舶建造企业申请退税
“中国洋浦港”登记
,实行启运港退税政策
,需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境,不可在经停港加装、卸载货物
【答案】:B
13、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述,错误的是()。


,即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象,而不是以特定的人或事为规范对象

【答案】:B
14、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应( )
、教育费附加合计数填报
、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
【答案】:A
15、(2017年)关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。

、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆


【答案】:B
16、2020年6月5日,某增值税一般纳税人购进办公大楼一座,该大楼共计4层,其中三层用于公司办公,另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发票,专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为()万元。




【答案】:D
17、林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理( )。
:管理费用 260 贷:应付职工薪酬 260
:营业外支出 260 贷:应交税费——应交个人所得税 260
:所得税费用 260 贷:应交税费——应交个人所得税 260
:应付职工薪酬 260 贷:应交税费——应交个人所得税260
【答案】:D
18、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税时不得税前扣除的是( )。




【答案】:D
19、2019年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入13万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。(不考虑税收优惠)




【答案】:D
20、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年9月采用分期收款方式销售货物,合同约定不含税销售额220万元,当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款150万元。当月购进生产用原料一批,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,注明货款50万元,将该批原料运往仓库,发生运费5万元,并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税()万元。




【答案】:A
21、某公司(增值税小规模纳税人)2015年2月在市区购置一间商铺,购房发票注明该商铺买价为90万元,。2019年12月,该公司将该办公楼转让,取得含税收入200万元,无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为()万元。(所在省政府允许扣除地方教育附加)




【答案】:B
22、下列收入中,不征收增值税的是()。




【答案】:A
23、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税( )元。




【答案】:C
24、某供热企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:D
25、以下符合《机动车发票使用办法》的是()。

,机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具

、机动车授权经销企业、其他个人三种类型
【答案】:B
26、某企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售货物取得不含税销售额为500万元,另提供运输服务取得不含税销售额为80万元,将上月收购的成本为8万元的免税农产品(已按9%抵扣进项税额)作为福利发放给职工,当期允许抵扣的进项税额为32万元,该企业当月应缴纳的增值税为()万元。




【答案】:B
27、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。




【答案】:B