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2023年税务师考试完整题库精品(满分必刷).docx

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2023年税务师考试完整题库精品(满分必刷).docx

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第一部分单选题(200题)
1、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时,在办理年度个人所得税申报时,均应代为编制( ),报送主管财税机关。




【答案】:C
2、某超市(一般纳税人)2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器,开出普通发票8张,收到货款80000元,并注明已扣除旧电器折价30000元;开出专用发票28张,注明扣除旧电器金额110000元(不含税),收到货款580000元(不含税),则该超市当月应纳的增值税为( )元。




【答案】:A
3、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2020年3月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是( )。




【答案】:C
4、下列各项中,不符合税收行政司法规定的是( )。

,可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督,督促其依法行政
,已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围
,不能申请行政诉讼
【答案】:D
5、2020年1月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆,利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。




【答案】:D
6、(2015年真题)下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。




【答案】:C
7、下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是( )。
,在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣
,不包括总机构本身的销售额
,为各分支机构发生的进项税额
,不得调整
【答案】:A
8、下列关于税收法律关系征税主体的说法中,错误的是( )。

,关键要看其是否经过法律授权
,并且极具程序性。

【答案】:A
9、(2012年)2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得不含税转让收入2000万元,可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元,重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。




【答案】:C
10、我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格170万元(不含出口关税),其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为( )。




【答案】:D
11、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是()




【答案】:B
12、自2020年1月1日起,下列各项中不符合现行增值税规定的是( )。
,有纳税信用级别条件要求的,以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定
,以变化前的纳税信用级别确定
,有纳税信用级别条件要求的,以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退(抵)税申请表》时的纳税信用级别确定
,提供动物清洁、美容、代理看护等服务,应按照现行规定缴纳增值税
【答案】:B
13、(2019年真题)根据增值税的相关规定,下列表述正确的是( )。




【答案】:D
14、下列行为中,属于车辆购置税征税范围的是( )。




【答案】:A
15、某房地产开发公司转让一座写字楼,开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为()万元。




【答案】:D
16、某油田2019年12月生产原油25万吨,当月销售20万吨,取得不含税收入80万元。,;开采天然气70万立方米,当月销售60万立方米,取得不含税收入120万元,待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%,该油田2019年12月应纳资源税( )万元。




【答案】:C
17、一般纳税人的下列行为中,选择简易计税方法计税时,适用3%征收率的是()。
(市)提供建筑服务



【答案】:A
18、某商场为增值税一般纳税人,2019年6月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是( )元。




【答案】:A
19、2021年4月,张某将2020年6月购入的商铺转让,取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票,注明金额350万元、,无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计()万元。




【答案】:B
20、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积,土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月,该公司将剩余5%的建筑面积对外销售,取得不含税收入800万元,该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税()万元。




【答案】:C
21、下列有关营改增范围的表述中,不正确的是( )。

,按照“经纪代理服务”缴纳增值税


【答案】:D
22、位于县城的某工业企业,2021年8月缴纳增值税560000元,该企业出口货物适用免抵退税法,当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元,税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元,税务机关对其征收滞纳金4800元,罚款35000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为()元。




【答案】:B
23、下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是( )。




【答案】:D
24、乙公司为增值税一般纳税人,2019年12月1日出租异地办公楼,该办公楼是2012年购入的。,该公司采用简易计税方法计税,则该公司每月在不动产所在地预缴增值税,正确的账务处理是( )。
:应交税费——:
:应交税费——:
:应交税费——:
:应交税费——:
【答案】:D
25、下列属于涉税鉴证业务的特点的是( )。




【答案】:A
26、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入1000万元,该办公楼为商贸公司自行建造。已知,取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元,契税6万元。转让时,办公楼原价为500万元,已提折旧200万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为六成,(不含增值税)。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。




【答案】:B
27、根据土地增值税的有关规定,下列说法不正确的是( )。
,凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的,其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
,计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除
【答案】:A