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第一部分单选题(200题)
1、某供热企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
2、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时,差额缴纳增值税的表述不正确的是( )。
,允许在计算销售额时扣除
,不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
,应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
【答案】:B
3、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述,错误的是( )。
、风险状况和鉴证期限等情况,遵循相关的规定,制定总体业务计划和具体业务计划
,鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
,请求相关领域的专家协助工作
【答案】:D
4、关于税务机关有权进行税务检查的范围,下列说法错误的是( )。
、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
、代收代缴税款无关的经营情况
、记账凭证、报表和有关资料
【答案】:C
5、某生产企业(增值税一般纳税人),2020年4月销售货物取得含税销售额500万元,为销售货物出租包装物收取押金13万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。该企业2020年4月上述业务计税销售额为( )万元。
【答案】:C
6、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备,该设备2007年8月购入,原价800万元,未抵扣进项税额,,账务处理正确的是( )。
:银行存款 309000 贷:固定资产清理 303000 应交税费——简易计税 6000
:银行存款 309000 贷:固定资产清理 303000 应交税费——未交增值税 6000
:银行存款 309000 贷:固定资产清理 303000 应交税费——应交增值税(销项税额)6000
:银行存款 309000 贷:固定资产清理 300000 应交税费——应交增值税 9000
【答案】:A
7、(2018年)关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理,下列说法正确的是( )。
,按购房发票所载金额作为扣除项目金额
,其支付的评估费用不得扣除
,首选按评估价格计算扣除项目的金额
,由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
【答案】:C
8、某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()。
【答案】:A
9、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元,而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理,税务师应( )。
,不作账务调整
,并按红字冲销法调整账务
,并按补充登记法调整账务
,并按综合账务调整法调整账务
【答案】:A
10、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策,取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是( )。
—未交增值税
—应交增值税(已交税金)
—应交增值税(进项税额转出)
—应交增值税(转出多交增值税)
【答案】:C
11、税务师实施代理记账业务时不应当()。
【答案】:C
12、某煤矿开采企业为一般纳税人,2020年12月销售原煤30万吨,开具增值税专用发票,注明不含税金额9000万元,另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖,该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨,平均不含税售价310元/吨(不含增值税),当月应纳资源税()万元。(当地规定煤炭资源税税率10%)
【答案】:D
13、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中,说法不正确的是()。
,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款
,委托方是消费税纳税义务人
,连续生产高档化妆品的,其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣
,受托方(个人除外)没有履行代收代缴义务的,税务机关向受托方补征税款
【答案】:D
14、下列权力中,作为国家征税依据的是( )。
【答案】:C
15、下列情形中,不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。
【答案】:B
16、根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述中不正确的是( )。
,不再征收车辆购置税
【答案】:A
17、(2018年)转让新建房计算土地增值税时,可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是( )。
【答案】:C
18、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,每次发售增值税专用发票数量不超过()份。
【答案】:C
19、按最新政策,下列关于增值税专用发票的表述不正确的是( )。
,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请,区县税务机关依法审批
,按需供应发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量
,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份
,主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
【答案】:D
20、位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2020年8月转让一栋旧办公楼,取得含增值税收入1000万元,。因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2015年7月,购价为600万元,缴纳契税18万元(能提供契税完税凭证)。已知该公司选择简易计税办法计算增值税,则该公司销售办公楼计算土地增值税时,可扣除项目金额的合计数为( )万元。
【答案】:C
21、2019年4月,甲企业(一般纳税人)对已使用4年的不动产进行改建,该不动产原值300万元,改建增加原值200万元,改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元,改建工程当月完工,下列说法正确的是( )。
【答案】:A
22、下列关于资源税税收优惠的表述,不正确的是()。
,减征20%
%
、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30%
、天然气,免征资源税
【答案】:A
23、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒( )。
【答案】:B
24、根据规定,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照()征收率开具红字发票。
%
%
%
%
【答案】:B
25、下列关于纳税人权利和义务的说法,正确的是( )。
,可以暂缓缴纳税款
,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院诉讼
,可以向税务机关要求退还多缴税款,不加算银行同期存款利息
【答案】:B
26、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述,错误的是( )。
,试行增值税期末留抵税额退税制度
,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
,按照公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%
,向主管税务机关申请退还留抵税额
【答案】:C
27、下列各项中,不属于环境保护税纳税人的是()。
【答案】:D
28、下列关于变更税务登记的说法,正确的是( )。
A.“多证合一”纳税人,核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的,应向主管税务机关办理变更登记
B.“多证合一”纳税人,生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的,应向设立登记机关(如市场监督部门)办理变更登记
、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后于7个工作日办结
【答案】:A
29、应税药品(适用税率13%)取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税()万元。
【答案】:B
30、税法规定,纳税人转让旧房能够取得评估价格的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经( )确认。
、自治区、直辖市人民政府
【答案】:C