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2023年税务师考试完整题库附参考答案(实用).docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列企业中,不属于消费税纳税义务人的是( )。




【答案】:B
2、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债,%,持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减( )万元。




【答案】:C
3、(2011年真题)2020年3月1日某公司(增值税一般纳税人)进口一批高档化妆品(适用消费税税率为15%),成交价格为20万元人民币,关税税率40%,,进口货物的保险费无法确定,。海关于2020年3月5日填发税款缴款书,该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是( )。




【答案】:D
4、关于涉税鉴证业务的说法,正确的是( )。
,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
、法规及相关规定的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,无权收款
、不完整资料信息的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,税务师事务所要承担责任
,最好承办被鉴证单位代理服务的人员,同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
【答案】:A
5、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。
%
%
%
%
【答案】:A
6、(2018年真题)辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过( )份。




【答案】:B
7、根据车辆购置税的规定,下列说法错误的是( )。



,缴纳车辆购置税
【答案】:C
8、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。




【答案】:D
9、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是( )。
《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的,将其纳入涉税服务失信名录,期限为1年
,税务机关不予受理其所代理的涉税业务
、TSC1级的涉税专业服务机构,向其委托方纳税人进行风险提示
、TSC5级的涉税专业服务机构,对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
【答案】:B
10、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起( )内完成委托事项的鉴定。




【答案】:C
11、( )的优点是能抓住重点,快速突破,适合对纳税人比较了解的情况。




【答案】:B
12、一般纳税人销售的下列应税行为中,以销售额全额计算销项税额的是()。




【答案】:C
13、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方,并收到红字增值税专用发票和退款,其账务处理正确的是( )。
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(进项税额) -390? 贷:原材料 3000
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(进项税额转出)-390? 贷:原材料 3000
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(销项税额)-390? 贷:原材料 3000
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(已交税金)-390? 贷:原材料 3000
【答案】:A
14、某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假,当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人,取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单,发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税,在不考虑退税代理机构手续费的情况下,该旅客可获得的退税额为()元。




【答案】:B
15、某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物,开具普通发票,注明价款900000元,当月购入货物500000元,当月增值税账务处理正确的是( )
:银行存款 900000 贷:主营业务收入 900000
:银行存款 900000 贷:主营业务收入 应交税费——
:银行存款 900000 贷:主营业务收入 应交税费——
:银行存款 900000 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税
【答案】:C
16、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是( )。
,纳税人为经营管理单位
,由出典人纳税
、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税
,由房产代管人或者使用人纳税
【答案】:B
17、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶,进口时确定的关税完税价格为1000万元,该船舶享受免税并接受海关监管,海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准,该公司将船舶出售,取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%,出售船舶时已计提折旧420万元)




【答案】:D
18、某油气田企业2020年12月开采原油2000吨,稠油30吨。当月销售原油800吨,每吨不含税售价3200元;销售稠油10吨,每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨,油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税()元。(原油资源税税率为6%)




【答案】:C
19、下列关于税收法律关系特点的说法中,错误的是( )。




【答案】:B
20、下列行为中,属于税收执法监督中事前监督形式的是()。




【答案】:A
21、(2019年)税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现,该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成,对于此项多结转成本的正确账务调整是( )。
:库存商品 20000 贷:主营业务成本 20000
:库存商品 20000 贷:本年利润 20000
:库存商品 20000 贷:以前年度损益调整 20000
:主营业务成本 贷:本年利润
【答案】:C
22、下列业务应缴纳增值税的是( )。




【答案】:D
23、自2019年1月1日起,转登记日前连续( )(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。




【答案】:C
24、某商场为增值税一般纳税人,2019年6月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是( )元。




【答案】:A
25、(2012年)在关税税则中,预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。




【答案】:B
26、以关税特定减免方式进口的科教用品,海关监管的年限为( )年。




【答案】:D
27、下列关于资源税从量定额征收的计税依据,表述错误的是()。

,包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量,不包括视同销售的自用数量
,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
【答案】:B
28、下列收入中,不征收增值税的是()。




【答案】:A
29、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,错误的是( )。
、经营的纳税人
,取得充分证据的前提下才能进行
,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
,不在税收保全措施的范围之内
【答案】:B
30、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是( )。




【答案】:A