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第一部分单选题(200题)
1、下列行为中,免征车辆购置税的是( )。
【答案】:C
2、在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,应按核定征收率不低于()对房地产项目进行清算。
%
%
%
%
【答案】:C
3、下列关于一般纳税人登记管理的表述中,错误的是( )。
***销售额
,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
、转让不动产的销售额,仍需要计入年应税销售额
、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人,其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
【答案】:C
4、根据增值税的现行规定,下列说法错误的是( )。
,销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的
、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,属于混合销售行为
【答案】:D
5、李某是一名自由作家,2020年1月将自己的一篇小说出版,取得收入8000元,则出版社应预扣预缴李某个人所得税( )元。
【答案】:C
6、根据企业所得税的有关规定,下列说法中不正确的是( )。
、拓展业务等过程中,需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的,其实际发生的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5%的部分,准予在企业所得税前据实扣除
,并如实入账
,不得核定征收企业所得税
,不得在企业所得税前扣除
【答案】:D
7、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划,小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区,从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的()。
【答案】:A
8、某企业(位于市区)2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元,消费税2000元,因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元,消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售(未放弃减税),取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )元。
【答案】:D
9、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中,错误的是( )。
:以前年度损益调整 10800 贷:利润分配——未分配利润 10800
:在建工程 30000 贷:生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 14400
:在建工程 34800 贷:生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 14400 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 4800
:以前年度损益调整 3600 贷:应交税费—应交所得税 3600
【答案】:B
10、下列关于税收司法的说法中,不正确的是()。
,
,也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度
《宪法》和《刑法》为法律依据
【答案】:D
11、下列项目中,企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是()。
,承包人对企业的经营成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费
【答案】:C
12、(2015年真题)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()。
【答案】:D
13、下列属于混合销售行为的是( )。
,二楼提供餐饮服务
,货物既有适用13%税率的,又有适用9%税率的
【答案】:B
14、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( )。
【答案】:A
15、下列相关规定的表述,不正确的是( )。
,发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款,是指支付给分包方的全部价款和价外费用
,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额,按照“物流辅助服务”缴纳增值税
【答案】:D
16、2019年5月,Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权,并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售,11月底将住宅楼建筑面积的90%对外销售,取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为( )万元。(假设Z房地产开发公司11月份无进项税额)
【答案】:A
17、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务,按销售额和征收率计算的增值税税额,在会计核算时应贷记( )科目。
——应交增值税(销项税额)
——应交增值税
——应交增值税(进项税额转出)
——简易计税
【答案】:D
18、下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是( )
,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额
【答案】:C
19、下列有关税法解释的说法中,不正确的是()。
、司法解释、行政解释
【答案】:B
20、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物,应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是( )。
【答案】:A
21、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米,,用50万立方米天然气抵偿债务,资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税()万元。
【答案】:C
22、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼的是()。
C.***
【答案】:B
23、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定,表述不正确的是()。
,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
、信息技术服务等,可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税
,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
【答案】:A
24、某生产企业(增值税一般纳税人)2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元,将闲置的生产设备出租,取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额13万元;接受某金融机构提供的贷款服务,;接受信息系统服务,取得的增值税专用发票上注明价款20万元,。该企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:A
25、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2020年3月开采铜矿原矿400吨,其中当月销售铜矿原矿300吨,取得不含税销售额2100万元,当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿,铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是( )万元。
【答案】:D
26、根据环境保护税的相关规定,下列表述中不正确的是()。
,应当分别计算应纳税额,合并计征
%的,减按50%征收环境保护税
,依法不予减征环境保护税
【答案】:B
27、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,当月计划进口总值为100万元,出口货物的征税率为13%,退税率为10%。2020年8月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元,实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元,当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免抵税额为( )万元。
【答案】:D
28、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是( )。
【答案】:C
29、对涉税专业服务人员进行信用记录时,“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是( )。
【答案】:B