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第一部分单选题(200题)
1、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,( )可以提出复议申请
、控股关系的法人或其他组织
【答案】:D
2、2021年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入5万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。
【答案】:D
3、下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是( )。
【答案】:A
4、下列业务中,既缴纳增值税又缴纳消费税的是()。
【答案】:C
5、某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,复运进境的运费1万元、。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税()万元。
【答案】:B
6、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是( )。
【答案】:A
7、下列关于个体工商户建账种类的说法中,错误的是( )。
,应建复式账
,应建复式账
,应建复式账
,应建复式账
【答案】:B
8、2020年6月,,不含税成交价60000元,购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元(不含增值税,下同);接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆(已使用5年,能提供完税凭证),购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税( )元。
【答案】:C
9、2020年12月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。
【答案】:D
10、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减15%税收政策的是()。
【答案】:A
11、下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是()。
【答案】:B
12、烟叶税实行比例税率,税率为( )。
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【答案】:B
13、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款,一般情况下,税务机关的追征期是( )年;特殊情况下,追征期是( )年。
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;10
;10
;5
【答案】:A
14、房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照()预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
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【答案】:B
15、某单位2020年4月购进一辆小轿车自用,取得汽车销售公司(增值税一般纳税人)开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元,则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税( )万元。
【答案】:A
16、纳税人外购货物用于下列项目,进项税额可以抵扣的是( )。
【答案】:D
17、2019年9月,陈某从汽车4S店(增值税一般纳税人),支付含税价款150000元,另支付汽车4S店代办保险费3000元,代办车辆牌照费300元,陈某应纳车辆购置税( )元。
【答案】:B
18、关于关税特点的说法,正确的是( )。
,对国际贸易影响不大
,还对进出境的劳务征税
【答案】:C
19、关于城建税的说法,下列表述正确的是()。
、消费税,应征收城建税
,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
、消费税的,可以同时退还已征的城建税
、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B
20、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务,2019年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元,当月购进修理用工具及零配件,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为()万元。
【答案】:C
21、进口货物的保险费,应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。
‰
‰
‰
‰
【答案】:C
22、除另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存( )年。
【答案】:B
23、下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是( )。
【答案】:C
24、甲企业为增值税一般纳税人,2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆,,甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:B
25、纳税人抗税,依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定,构成犯罪的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款( )罚金。
【答案】:A
26、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理:销售2007年10月购买的机器设备,取得收入9200元(原值为15000元);将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校,该车原值为50000元,已经计提折旧3000元,同类小汽车含税市场销售价格为34000元;将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票,取得收入35000元,假设该企业当期无其他业务,则该企业当期应缴纳增值税( )元。(以上收入均为含税收入,该企业未放弃减税)
【答案】:C
27、一般纳税人的下列各项业务,有关增值税销售额的说法正确的是()。
、转贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,以取得的全部价款和价外费用为销售额
,以其取得的全部价款和价外费用为销售额
【答案】:A
28、某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨,每吨不含税售价2800元。另外,该厂生产一种新研发的药酒,,已知该种药酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为5%,消费税税率为10%,该厂当月应纳消费税()元。
【答案】:C
29、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法,正确的是( )。
、消费税,同时征收城市维护建设税、教育费附加
、消费税的,同时退还城市维护建设税、教育费附加
,退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除
,按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税
【答案】:D
30、位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币,内销产品不含税2000万元人民币,货物税率13%,出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2020年6月应缴纳城建税是( )万元。
【答案】:D
31、某服装厂为增值税小规模纳税人,2020年1月销售自己使用过3年的固定资产,取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额40000元。2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。
【答案】:B