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2023年税务师考试完整题库含答案【培优b卷】.docx

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2023年税务师考试完整题库含答案【培优b卷】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、2020年6月,某汽车4S店(增值税一般纳税人),该车厂方指导零售价为50万,市场售价在45万至50万之间,,。关于车辆购置计税价格说法正确的是( )元。

,规定不同类型应税车辆的最低计税价格
,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,按照最低计税价格征收车辆购置税
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
【答案】:D
2、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车()无偿划转给全资子公司用于提供专车服务,另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前,(不含增值税)。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆(不含增值税)。该汽车制造厂应纳车辆购置税()万元。




【答案】:B
3、2020年6月,某汽车4S店(增值税一般纳税人),该车厂方指导零售价为50万,市场售价在45万至50万之间,,。关于车辆购置计税价格说法正确的是( )元。

,规定不同类型应税车辆的最低计税价格
,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,按照最低计税价格征收车辆购置税
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
【答案】:D
4、某商业企业为增值税小规模纳税人,2020年1月购进一批货物取得普通发票,共支付价款200000元;第1季度销售货物取得含税价款260000元;提供商品推广服务,取得收入含税30000元。本期应纳增值税是( )元。




【答案】:A
5、(2020年真题)被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后,应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关,报告时间为( )。




【答案】:C
6、某配件厂为增值税一般纳税人,2021年2月釆用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是( )万元。




【答案】:D
7、下列各项属于房产税征税范围的是( )。




【答案】:A
8、某货物运输企业为增值税一般纳税人,2020年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为( )元。




【答案】:B
9、(2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务:




【答案】:D
10、根据增值税的有关规定,下列各项中,表述错误的是( )。
,按照销售无形资产缴纳增值税
,选择差额纳税的,征收率为5%
、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入,免征增值税
,以取得的全部价款和价外费用为销售额
【答案】:D
11、某油田为增值税一般纳税人,2021年7月开采原油500万吨,销售原油300万吨,每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨,该油田2021年7月应缴纳资源税()。(资源税税率6%)




【答案】:D
12、下列关于税收法律关系的说法中,错误的是( )
,税收法律关系的客体就是税收利益,包括物和行为两大类
,在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的
,就是通常所称的纳税人,即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人
,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:B
13、下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。




【答案】:D
14、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织( )营业执照的登记制度。




【答案】:B
15、2020年5月,境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务,甲企业向其支付含税价款1000万元,该境外公司在境内未设立经营机构,则甲企业应当扣缴的增值税税额为( )。




【答案】:C
16、根据营改增的相关规定,下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是( )。



《暖春》的放映服务
【答案】:A
17、2019年12月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。




【答案】:D
18、下列关于烟叶税相关规定的表述,不正确的是()。

、烤烟叶

,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
【答案】:A
19、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款,A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议,A纳税人可向()申请税务行政复议。




【答案】:C
20、甲公司为增值税一般纳税人,兼营多项业务,各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是( )。
、焚烧专业化处理,消除相应垃圾废物且未产生货物,则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%
,按照“其他生活服务”缴纳增值税,适用税率6%
,按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%
,合同约定产生的资源型产品归D公司所有,则收取的资源化处理费用,按照“专业技术服务”缴纳增值税,适用税率6%
【答案】:B
21、关于城建税的说法,下列表述正确的是( )。
、消费税,应征收城建税
,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
、消费税的,可以同时退还已征的城建税
、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B
22、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方,并收到红字增值税专用发票和退款,其账务处理正确的是( )。
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(进项税额) -390? 贷:原材料 3000
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(进项税额转出)-390? 贷:原材料 3000
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(销项税额)-390? 贷:原材料 3000
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(已交税金)-390? 贷:原材料 3000
【答案】:A
23、根据相关规定,代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的,城市维护建设税的纳税地点是( )。




【答案】:D
24、2020年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、,该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。




【答案】:B
25、( )是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。




【答案】:A
26、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼,取得含税销售收入1500万元,该办公楼账面原值905万元,已提折旧270万元,该企业为一般纳税人,选择简易办法计税,2020年5月该企业应纳的增值税为()万元。




【答案】:D
27、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税,应记入( )科目的借方。




【答案】:C
28、(根据2015年教材,该题目政策过时)某煤矿2012年8月开采原煤200万吨,销售160万吨,销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善,当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税()万元。(原煤资源税税额4元/吨,天然气资源税税率5%)




【答案】:C
29、下列各项中,无须缴纳资源税的是()。




【答案】:A