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2023年税务师考试完整题库及参考答案(夺分金卷).docx

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2023年税务师考试完整题库及参考答案(夺分金卷).docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列选项中,可以开具增值税专用发票的是()。




【答案】:D
2、税务行政复议中的被申请人是指( )




【答案】:D
3、A煤炭生产企业位于甲地,2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤,取得增值税专用发票,注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售,取得不含税销售额500万元,该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3%。计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税()万元。




【答案】:A
4、乙公司为增值税一般纳税人,2019年12月1日出租异地办公楼,该办公楼是2012年购入的。,该公司采用简易计税方法计税,则该公司每月在不动产所在地预缴增值税,正确的账务处理是( )。
:应交税费——:
:应交税费——:
:应交税费——:
:应交税费——:
【答案】:D
5、根据消费税的相关规定,下列纳税人涉及应税消费品业务中,需缴纳消费税的是( )。




【答案】:C
6、某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入2万元,该企业当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:C
7、下列关于税法的运行说法不正确的是( )。

,仅局限于合法性审查

、税收法律,但是高于税务规章
【答案】:C
8、下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是( )。
,在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣
,不包括总机构本身的销售额
,为各分支机构发生的进项税额
,不得调整
【答案】:A
9、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中,正确的是( )。

、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
、场所的非居民企业,境内外所得都要在中国纳税
、境外的所得作为征税对象
【答案】:D
10、根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中,应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是( )。




【答案】:A
11、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地,A的土地使用权属于甲企业,面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米,厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,面积5000平方米,实际使用面积各占50%;C土地面积3000平方米,甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元,甲企业全年应纳的城镇土地使用税是( )元。




【答案】:C
12、下列各项中,属于税收法律的是()。
A.《中华人民共和国增值税暂行条例》
B.《中华人民共和国税收征收管理法》
C.《中华人民共和国消费税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》
【答案】:B
13、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质





【答案】:B
14、(2019年)2018年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是( )。
:管理费用贷:银行存款
:固定资产贷:银行存款
:固定资产贷:应交税费——应交印花税
:税金及附加贷:应交税费——应交印花税借:应交税费——应交印花税贷:银行存款
【答案】:D
15、A公司进口货物一批,经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元,单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元,该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日,该公司于2020年9月30日缴纳关税税款,海关应对其加收滞纳金( )元。




【答案】:D
16、2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导,支付劳务报酬30000元,甲公司应预扣预缴的个人所得税是( )元。




【答案】:B
17、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是()。

、其他经营者和个人


【答案】:B
18、依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是( )。




【答案】:B
19、(2019年)下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是( )。
、乙公司相互交换房产产权用于办公



【答案】:A
20、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的,并处( )罚款。




【答案】:D
21、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。




【答案】:C
22、税务师代建个体工商户简易账,按照制度规定除设置简易会计科目核算外,还要按月编




【答案】:C
23、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括( )。




【答案】:D
24、下列各项中不属于消费税纳税人的是( )。




【答案】:D
25、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元,消费税50000元,土地增值税40000元,房产税10000元,企业所得税70000元,被加收滞纳金6500元,被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税( )元。




【答案】:C
26、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼,建成后,甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。




【答案】:B
27、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当至少保存( )。




【答案】:C
28、某4S店为增值税一般纳税人,2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元;因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为()万元。




【答案】:B
29、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品,下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是( )。




【答案】:D
30、委托方将收回的委托加工应税消费品,用于连续生产应税消费品(属于允许抵扣范围),其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是()。
:委托加工物资 贷:银行存款
:委托加工物资 贷:应交税费—应交消费税
:应交税费—应交消费税 贷:银行存款
:税金及附加 贷:应交税费—应交消费税
【答案】:C
31、2020年5月,某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米,取得不含税销售额60000万元;将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料;将1000平方米对外出租,取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为( )万元。




【答案】:B
32、甲个体工商户出租住房,2020年3月一次性收取全年租金120万(含税),甲当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:D
33、下列关于城市维护建设税概念、特点的表述,错误的是( )。
、消费税的单位和个人征收的一种税
,用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设

,是城市维护建设税的特点之一
【答案】:D