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第一部分单选题(200题)
1、城市维护建设税采用的税率形式是()。
【答案】:A
2、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2020年6月发生下列经营业务:
【答案】:A
3、甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为700万元,开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元,能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元,不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%,则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为( )万元。
【答案】:A
4、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销***上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:A
5、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( )。
【答案】:A
6、房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照( )预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
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【答案】:B
7、甲公司为增值税小规模纳税人,2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元(未放弃相关减税优惠)、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税()万元。
【答案】:B
8、(2013年真题)某4S店11月进口9辆商务车,海关核定的关税完税价格为40万元/辆,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)(2013年)
【答案】:C
9、个体工商户的所得税,应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》,它要依据应税所得表按( )填报并附送有关财务报表,在年度终了后( )内汇算清缴,实行多退少补。
;三个月
;六个月
;三个月
;六个月
【答案】:A
10、下列各项中,不属于税收执法特征的是()。
【答案】:D
11、自2020年3月1日起,已放弃适用出口退(免)税政策未满( )的纳税人,在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后,可以向主管税务机关声明,对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务,恢复适用出口退(免)税政策。
【答案】:C
12、(2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务:
【答案】:B
13、纳税信用()纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内,向主管税务机关提出核实申请。
【答案】:A
14、下列各项中,不属于资源税征税范围的是()。
(层)气
【答案】:C
15、某市区一家生产企业(一般纳税人)2021年5月缴纳进口环节增值税15万元,;本月向税务机关实际缴纳增值税36万元,消费税80万元。在税务检查过程中发现,该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元(含税),本月被查补相关税金,并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计()万元。
【答案】:D
16、某出口企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元,免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为()。
:应收出口退税款100应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20贷:应交税费——应交增值税(出口退税)120
:应收出口退税款100贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100
:应收出口退税款120贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100应交税费——应交增值税(进项税额转出)20
:应收出口退税款20贷:应交税费——应交增值税(出口退税)20
【答案】:A
17、下列关于关税税务处理的说法,正确的是()。
,无论是否出口,按照实际进口数量免征进口关税,加工的成品出口,免征出口关税
,予以免除进口关税
,因品质或规格原因,原状退货复运出境的,纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税
【答案】:C
18、下列收入中,不征收增值税的是( )。
【答案】:A
19、关于税务行政诉讼的审理,不正确的是( )。
,应当是3人以上的单数
,税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据
、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理
,视为该具体行政行为没有证据和依据
【答案】:B
20、(2012年)某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价6000元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税()万元。
【答案】:C
21、下列各项中,不属于企业所得税视同销售行为的是( )。
【答案】:B
22、2020年5月1日,某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:D
23、采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是( )。
【答案】:C
24、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套,取得不含税收入240万元,其中高档化妆品收入200万元,普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用,该批高档香水的成本为2万元,成本利润率为5%,市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:D
25、2020年4月某油气田(增值税一般纳税人)开采原油15万吨,生产人造石油4万吨;;本月销售原油8万吨,取得不含税销售额40万元;销售人造石油2万吨,取得不含税销售额8万元;销售与原油同时开采的天然气20000千立方米,取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%,则当月该油气田应缴纳资源税( )万元
【答案】:A
26、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人,2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元;当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售,取得不含税销售收入260万元;将另一半烤烟叶直接对外销售,取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是( )。
,不属于消费税征税范围,不缴纳消费税
【答案】:A