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第一部分单选题(200题)
1、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2020年7月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。
【答案】:B
2、某工业企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款,给予现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为( )万元。
【答案】:A
3、( )对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
【答案】:B
4、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,每次发售增值税专用发票数量不超过()份。
【答案】:C
5、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的是( )。
,为收到预收款的当天
,为货物发出的当天
,为书面合同约定收款日期的当天
,为提供服务的当天
【答案】:C
6、(2016年)下列关于车辆购置税的说法中,错误的是( )。
【答案】:C
7、某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元,当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元,购进农民自产水果用于生产水果罐头(当月已全部领用),开具的收购凭证上注明金额为55000元,销售应税产品取得运费增值税专用发票,注明运费10000元,税额为900元。当月销售水果罐头,开具增值税专用发票,不含税金额350000元,下列分录正确的是( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)13600贷:应交税费——未交增值税13600
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)5600贷:应交税费——未交增值税5600
:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)6500贷:应交税费——未交增值税6500
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)6150贷:应交税费——未交增值税6150
【答案】:B
8、下列各项中,应缴纳环境保护税的是()。
【答案】:D
9、北京市甲公司为一家大型租赁公司,为增值税一般纳税人。2019年5月15日,向乙企业出租一台有形动产设备(2013年8月购入),约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,该设备由北京一家运输企业(营改增后登记为增值税一般纳税人)负责运输,甲租赁公司支付不含增值税运费2000元,并取得了运输企业开具的增值税专用发票;5月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,收取不含税租金100万元,该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为( )元。
【答案】:A
10、下列不属于关税纳税义务人的是( )。
【答案】:D
11、王某于2015年3月购进一套住房,购进时支付房价100万元,,,2016年7月将其出售,取得含税销售收入460万元,王某销售该住房应纳增值税( )万元。
【答案】:A
12、纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让,则计算加计扣除的年度数为()年。
【答案】:C
13、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年8月销售啤酒,开具增值税专用发票上的销售额800万元,;本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。
【答案】:B
14、下列相关规定的表述,不正确的是( )。
,发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款,是指支付给分包方的全部价款和价外费用
,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额,按照“物流辅助服务”缴纳增值税
【答案】:D
15、某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨,其中综合利用的炉渣800吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨,炉渣适用单位税额为25元/吨。该企业2021年8月应缴纳环境保护税( )。
【答案】:A
16、外籍个人在境内担任企业的董事长,并同时担任企业直接管理职务,取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是( )。
【答案】:B
17、某商业企业为增值税小规模纳税人,2019年6月购进一批货物取得普通发票,共支付价款200000元;经主管税务机关核准,购进税控收款机一台,取得普通发票,支付价款8000元,本月销售货物取得含税价款280000元;提供商品推广服务,取得含税收入30000元。本期应纳增值税为( )元。
【答案】:B
18、2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨,销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是( )万元。
【答案】:C
19、甲公司(增值税一般纳税人)向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票,因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中,错误的是()。
,乙公司可填开并上传《信息表》,不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证
,乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
,乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
,甲公司填开并上传《信息表》,填写相对应的蓝字专用发票信息
【答案】:C
20、下列业务应开具增值税普通发票,并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写“不征税”的是( )。
【答案】:C
21、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是( )。
【答案】:D
22、下列不符合消费税适用税率规定的是()。
,以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格,折算的实际销售价格低于计税价格的,应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税
、黄酒、成品油均从量计征消费税
%
【答案】:D
23、某水果批发公司为增值税一般纳税人,2021年3月从农民手中收购黄桃一批,开具的收购发票上注明收购价款为20000元,另支付运费,收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:C
24、某外贸企业为增值税一般纳税人,2020年8月购进电冰箱一批,取得的增值税专用发票上注明价款30万元、,当月将该批电冰箱全部出口,取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%,则外贸企业该出口业务应退增值税( )万元。
【答案】:B
25、下列关于变更税务登记的说法,正确的是( )。
A.“多证合一”纳税人,核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的,应向主管税务机关办理变更登记
B.“多证合一”纳税人,生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的,应向设立登记机关(如市场监督部门)办理变更登记
、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后于7个工作日办结
【答案】:A
26、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当至少保存( )。
【答案】:C
27、下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是( )。
、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用
,开发完成后向客户收取代建收入
【答案】:A
28、进口原产于我国境内的货物,适用的关税税率是()。
【答案】:A
29、某公司年末有800万元“其他应收款”余额,经进一步审核确认,其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业,另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是( )。
“工资薪金所得”缴纳个人所得税;600万元部分不涉及个人所得税
“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税;600万元部分不涉及个人所得税
【答案】:B
30、依据企业所得税的相关规定,权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是( )。
、支付所得的企业所在地
【答案】:B