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2023年税务师考试完整题库精品【全国通用】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某油田开采企业2020年10月销售天然气,取得不含增值税收入1000000元,另向购买方收取手续费10900元,运杂费21800元,已知天然气的资源税税率为6%,该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为( )元。




【答案】:B
2、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年10月销售自行开发的房地产项目,取得含税销售收入500万元,另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元,房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米,当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为( )万元。




【答案】:B
3、下列关于税收保全措施的说法,错误的是( )。
(分局)局长批准
,不在税收保全措施范围之内

,税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】:C
4、某企业2020年2月销项税额50万元,进项税额70万元,1月末欠缴增值税税款15万元,则2月份,企业应做的会计分录是( )。
:应交税费——未交增值税150000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)150000
:应交税费——应交增值税(进项税额)-150000贷:应交税费——未交增值税-150000
:应交税费——未交增值税200000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)200000
:应交税费——应交增值税(进项税额)-200000贷:应交税费——未交增值税-200000
【答案】:B
5、某企业(增值税一般纳税人)于2020年1月将一台自己使用过14年的设备,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。(假设该企业未放弃减税)
%征收率计算应纳增值税
%征收率计算应纳增值税
%征收率减按2%计算应纳增值税

【答案】:C
6、根据增值税现行政策,下列关于增值税优惠政策表述正确的是( )。
%的部分实行即征即退的政策
%的政策
,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,免征增值税
、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税
【答案】:D
7、2021年7月,甲公司(一般纳税人)出租一处场地(2016年1月取得),预收半年租金270000元,甲公司采用简易计税方法计税,7月份应缴纳增值税( )元。




【答案】:D
8、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理:销售2007年10月购买的机器设备,取得收入9200元(原值为15000元);将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校,该车原值为50000元,已经计提折旧3000元,同类小汽车含税市场销售价格为34000元;将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票,取得收入35000元,假设该企业当期无其他业务,则该企业当期应缴纳增值税( )元。(以上收入均为含税收入,该企业未放弃减税)




【答案】:C
9、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是( )。




【答案】:C
10、某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒,主营业务成本为1500万元,农产品耗用率为70%,玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为( )万元。




【答案】:C
11、下列关于关税特点的说法,不正确的是( )。



、税率的高低,不影响国际贸易的开展
【答案】:D
12、下列选项中属于视同销售行为,应当计算销项税额的是( )。




【答案】:C
13、某企业为增值税一般纳税人,2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为( )
:以前年度损益调整12000贷:银行存款12000
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000贷:银行存款12000
:以前年度损益调整12000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000
:应交税费——未交增值税12000贷:银行存款12000
【答案】:D
14、某电信企业为增值税一般纳税人,2021年4月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是( )万元。




【答案】:A
15、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是( )。
、货物或者其他财产


、货物或者其他财产
【答案】:B
16、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是( )。



、报送事项的,应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算
【答案】:D
17、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中,不属于企业内部证据的是()




【答案】:C
18、下列关于房产税相关政策的表述,错误的是( )。
,不区分实际用途,均按4%的税率征收房产税
、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,免征房产税
,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税
,需要缴纳房产税
【答案】:D
19、进口原产于我国境内的货物,适用的关税税率是()。




【答案】:A
20、房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照()预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
%
%
%
%
【答案】:B
21、下列选项中,可以在企业所得税税前扣除的是( )。




【答案】:D
22、某县城甲企业(增值税一般纳税人)2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元,将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕,乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格,高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税( )万元。




【答案】:A
23、下列( )情形下,企业应办理注销税务登记。




【答案】:D
24、某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年,已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2021年9月应缴纳车辆购置税()元。




【答案】:D
25、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、***化物各10千克,一氧化碳、***化氢各100千克,,该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值(单位:千克)、、、。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税( )元。




【答案】:A
26、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。
,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
,一般情况下税务机关的追征期限为2年
,一般情况下税务机关的追征期为3年,同时加收滞纳金
【答案】:D
27、(2018年)在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是( )。
×5%以内
×10%以内
C.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×10%以内
D.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×5%以内
【答案】:C
28、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入( )的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
%
%
%
%
【答案】:C
29、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款及税费2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金444万元(不含增值税,含印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。




【答案】:C
30、2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场,2021年2月10日,乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品,于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续;丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑,2021年3月搬迁至其他地点重新营业(涉及主管税务机关变动),有关各方的税务登记,正确的做法是( )。


,再办设立税务登记;丙商场办理变更税务登记
;丙商场应先办注销税务登记,再办设立税务登记
【答案】:D